http://www.JAN.ac/etips-van-JAN.php Het allerlaaste nieuws van JAN© nl http://www.jan.ac/images/JAN-RSS-logo.png http://www.JAN.ac/etips-van-JAN.php JAN© Accountants en Belastingadviseurs http://www.jan.ac/etips-van-JAN-284-285.php In Etip 283 kon u al lezen dat vanaf 1 juli 2012 een wettelijke maximale vergoeding voor incassokosten in werking zal treden. In aanvulling op deze eerder verschenen Etip volgt hieronder een nadere uitwerking over wat deze nieuwe wettelijke regeling in de praktijk voor bedrijven zal gaan betekenen.

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-284-285.php Uw bedrijf verkopen is misschien wel de meest waardevolle deal die u ooit zult maken. Daarom geeft JAN© u 10 verkooptips om tot een succesvolle bedrijfsverkoop te komen.

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-282-283.php Een aantal automodellen verdwijnt per 1 juli 2012 uit de lagere bijtellingscategorieën door de aangescherpte CO2 normen. De autobranche merkt dat er deze periode veel leaseauto's uit de betreffende bijtellingscategorieën worden besteld. Worden deze modellen namelijk ingezet voor 1 juli 2012, dan is de korting op de bijtelling nog van toepassing.

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-282-283.php Als uw klant niet betaalt dan kunt u een incassobureau inschakelen, maar u kunt ook proberen om de vordering zelf te innen. De kosten die u maakt kunt u verhalen op uw klant. Vanaf 1 juli 2012 geldt een wettelijke maximale vergoeding voor deze incassokosten. Dit betekent dat u particuliere klanten alleen het wettelijke maximum aan incassokosten in rekening mag brengen.

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-280-281.php U zult waarschijnlijk al de beschikking WOZ-waarde voor het jaar 2012 hebben ontvangen. Veel gemeenten overschatten de waarde van panden, voornamelijk als het gaat om leegstaande panden. Dit betekent dus dat de WOZ-waarde niet altijd de reële waarde vertegenwoordigt. Wat zou dit voor gevolgen voor u kunnen hebben? U betaalt als eigenaar hierdoor teveel gemeentelijke belasting. Daarnaast neemt u deze veel te hoge WOZ-waarde van uw pand ook over in uw boeken.

Wat kunt u hier tegen doen? U kunt binnen 6 weken na ontvangst van de WOZ-beschikking bezwaar maken tegen de te hoge WOZ-waarde. Uw bezwaar dient gemotiveerd te worden, desnoods met een onafhankelijk en recent taxatierapport.

Let op!
Heeft u een BV? Stuur dan een uittreksel van de Kamer van Koophandel mee waaruit blijkt dat u tekeningsbevoegd bent.
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-280-281.php Uit onderzoek blijkt dat veel ondernemers in het midden- en kleinbedrijf jaarlijks slachtoffer worden van criminaliteit en vandalisme. De overheid biedt daarom een helpende hand met de subsidieregeling 'Veiligheid Kleine Bedrijven'. In 2012 en 2013 kunt u een financiële ondersteuning krijgen van maximaal 1.000 euro bij het beter beveiligen van uw bedrijf. Wees er snel bij want de overheid heeft budget voor 9.000 euro aanvragen.

Alleen 'kleine' bedrijven komen in aanmerking. Het gaat dan om bedrijven met maximaal 10 fulltime medewerkers. Maar ook als uw bedrijf bestaat uit maximaal 5 vestigingen (en maximaal 10 fulltime medewerkers per vestiging) kunt u subsidie aanvragen.

Zonder veiligheidsscan geen subsidie
Om gebruik te kunnen maken van de subsidie moet u allereerst een beveiligingsscan laten uitvoeren door een onafhankelijk beveiligingsadviseur. Op de site van Agentschap NL (http://www.agentschapnl.nl/programmas-regelingen/overzicht-onafhankelijke-vkb-adviseurs) vindt u een lijst van veiligheidsadviseurs die zo n beveiligingsscan mogen uitvoeren. Nadat de veiligheidsscan is uitgevoerd kunt u hiervoor subsidie aanvragen bij Agentschap NL. De overheid vergoedt 300 euro per scan, per bedrijfsvestiging.

Veiligheidsmaatregelen
Van de beveiligingsadviseur ontvangt u aanbevelingen om het bedrijf veiliger te maken. Gaat u hiermee aan de slag dan vergoedt de overheid de helft van de kosten met een maximum van 700 euro. Zorg er wel voor dat u de aanbevolen maatregelen binnen zes maanden na het indienen van uw subsidieaanvraag uitvoert. Om een gedeelte van de gemaakte kosten aan veiligheidsmaatregelen vergoedt te krijgen moet u opnieuw een subsidieaanvraag indienen bij Agentschap NL. Het beveiligingsrapport, facturen van de maatregelen en de veiligheidscan voegt u als bijlage toe bij uw aanvraag. Voldoet u aan alle voorwaarden dan ontvangt u binnen 8 weken de subsidie op uw rekening.

Let op!
Het beveiligingsrapport, offertes en betaalbewijzen moet u goed bewaren voor een eventuele controle. Meer informatie over deze subsidieregeling vindt u ook op de site www.stavoorjezaak.nl
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-278-279.php De staatssecretaris van Financiën heeft nieuwe regels geformuleerd rondom woon-werkverkeer en BTW. Bij uw berekening van de 'BTW correctie privégebruik auto' voor 2011 dient u rekening te houden met deze nieuwe regels.

Het woon-werkverkeer werd voor de BTW - evenals voor de loon- en inkomstenbelasting - gezien als zakelijk gebruik van de auto van de zaak. Door nieuwe regelgeving is dat per 1 juli 2011 gewijzigd. Vanaf die datum wordt het woon-werkverkeer voor de BTW aangemerkt als privégebruik van de auto van de zaak.

Wat wordt onder woon-werkverkeer verstaan?
Voor de BTW wordt onder woon-werkverkeer verstaan: het (heen en/of terug) reizen van de woon- of verblijfplaats naar de vaste werkplaats(en)/bedrijfadres. Deze definitie gaat ervan uit dat het in de regel aan u is om uw woonplaats/verblijfplaats te kiezen. Daarbij dient u rekening te houden met uw vaste werkplaats (die bepalend is voor de lengte van het traject) en de wijze waarop het woon-werktraject wordt afgelegd.

Het bovenstaande betekent dus dat, indien u reist naar andere plaatsen dan de vaste werkplaats of het bedrijfsadres, dit niet wordt aangemerkt als woon-werkverkeer. Zo zal het reizen van een bouwvakker naar de bouwplaats normaliter geen woon-werkverkeer zijn (tenzij dit als vaste werkplaats is overeengekomen). Ook bijvoorbeeld het reizen van een onderhoudsmonteur naar het adres van een klant valt daar dan niet onder.

Let op!
Ook het gebruik van bestelauto's voor woon-werkverkeer kwalificeert als privégebruik.
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-278-279.php De belastingdienst heeft een brief gestuurd waarin belastingplichtigen een mededeling krijgen dat zij geen aangifte inkomstenbelasting over 2011 hoeven te doen.

Deze brief kan misleidend werken. U kunt door gehoor te geven aan deze oproep een belastingteruggave mislopen.

Dit kan bijvoorbeeld als uw situatie ten opzichte van vorig jaar is veranderd waarbij u nu wel een beroep kunt doen op bepaalde aftrekposten. Ook kan het zijn dat u recht heeft op bepaalde heffingskortingen. Om voor de heffingskortingen in aanmerking te komen, moet u de aangifte Inkomstenbelasting invullen. Het is daarom altijd raadzaam om aangifte Inkomstenbelasting te doen.

Let op!
U moet uw aangifte op tijd indienen. De aangifte Inkomstenbelasting 2011 moet vóór 1 april 2012 binnen zijn bij de belastingdienst. Gaat u dit niet halen? Geef dit aan bij JAN© zodat uitstel geregeld kan worden!
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-275.php Sinds 1 januari 2012 zijn ondernemers die de afgelopen 5 jaar te veel of te weinig BTW hebben aangegeven, verplicht dit te melden aan de belastingdienst.
Vanaf 1 april moeten deze BTW-correcties aangeven worden met een verplicht gesteld suppletieformulier.

Klik HIER om de downloads weer te geven.

Let op!
Is correctie van uw aangifte nodig en blijkt dat u minder dan ¬ 1.000 terugkrijgt of moet betalen? Dan mag u deze verwerken in de eerstvolgende aangifte. Verwerk de correcties in de juiste rubrieken van de aangifte. Houd er rekening mee dat u dan geen teruggaafbeschikking of naheffingsaanslag krijgt.
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-275.php Per 1 januari 2012 gelden versoepelde regels met betrekking tot de gemeenschap van goederen voor gehuwden. Wat betekent dit voor u?

Start echtscheidingsprocedure betekent einde gemeenschap
Per 1 januari 2012 is het tijdstip van ontbinding van de gemeenschap van goederen bij echtscheiding veranderd. De gemeenschap van goederen eindigt namelijk al zodra de echtscheidingsprocedure van start gaat. Vanaf het moment dat u een verzoekschrift tot echtscheiding indient, valt alles wat u daarna aan vermogen of schulden verwerft niet meer in de gemeenschap. Wat betekent dit voor u? U kunt eerder een nieuwe woning kopen zonder dat deze in de gemeenschap van goederen valt. Daarnaast bent u dus niet langer (hoofdelijk) aansprakelijk voor schulden die uw partner aangaat nadat het verzoek tot echtscheiding is ingediend.

Geen toestemming rechter nodig
Wilt u de gemeenschap van goederen tijdens uw huwelijk wijzigen in huwelijkse voorwaarden? Dan heeft u hiervoor vanaf 1 januari 2012 geen toestemming meer nodig van een rechter. Ook een wijziging in uw huwelijkse voorwaarden kan zonder juridische procedure. Dit maakt het sneller en goedkoper voor u.

Let op!
Bent u een geregistreerd partnerschap aangegaan? Dan gelden de bovenstaande wijzigingen ook voor u.
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-275.php Wellicht heeft u het deze week in de krant gelezen of op het nieuws gehoord: de Tweede Kamer heeft de Wet op het accountantsberoep gewijzigd en een aantal maatregelen genomen om de onafhankelijkheid van de accountant te vergroten. Kort door de bocht gesteld mogen accountants niet meer langer dan acht jaar voor een zelfde opdrachtgever werken én accountants mogen ook geen adviesdiensten meer verrichten voor de opdrachtgever waar zij ook de jaarrekeningcontrole doen.

Geldt dat ook voor u, zult u zich wellicht afvragen? Nee!

Deze maatregelen zijn alleen van toepassing voor de accountants die grote beursgenoteerde bedrijven of banken (de zogenaamde Organisaties van Openbaar Belang) controleren.

JAN© werkt voor MKB-ondernemers als u en u kunt erop vertrouwen dat JAN© in alle diensten die hij voor u uitvoert, zorg draagt voor kwaliteit, continuïteit en onafhankelijkheid. JAN© heeft bovendien het SRA-kwaliteitskeurmerk, dat betekent dat de kwaliteit van zijn processen continue wordt gemonitord en geborgd. Instanties als de Autoriteit Financiële Markten, de belastingdienst en ook de banken vertrouwen op dit SRA-kwaliteitskeurmerk. Dus JAN© gaat net zoals altijd samen met u aan de slag om ervoor te zorgen dat uw onderneming een gezonde basis heeft en houdt.
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-274.php Per 1 januari 2012 zijn er nieuwe regels omtrent de verlofregistratie van toepassing. Dit houdt in dat de wettelijke verlofuren die de werknemer vanaf 2012 opbouwt, zes maanden na afloop van het kalenderjaar waarin de aanspraak is opgebouwd, vervallen. Wettelijke verlofuren worden berekend door de werkelijke werkweek met vier te vermenigvuldigen.

Voor de bovenwettelijke verlofuren en de uren opgebouwd tot en met 2011 blijven de oude regels gelden. Deze behouden de verjaringstermijn van 5 jaar.

Om de wettelijke en bovenwettelijke verlofuren van elkaar te kunnen onderscheiden is het verplicht om een gedegen administratie bij te houden. JAN© Personeelsadvies heeft een praktische kaart in Excel aangemaakt voor de registratie van de verlofuren anno 2012.

Het gebruik van deze vakantiekaart is simpel. Eerst vult u de wettelijke en bovenwettelijke verlofrechten in en daarna maakt u per medewerker een werkblad aan.
JAN© Personeelsadvies kan indien gewenst de tabbladen per type medewerker aanmaken samen met een totaal overzicht, zodat in één oogopslag te zien is wat de saldi van uw medewerkers zijn.

Via deze link kunt u de verlofkaart downloaden: http://www.JAN.ac/downloads/JAN-Verlofkaart-2012.xls
Al vanaf 99 euro maakt JAN© de kaart voor u op maat.

U kunt voor vragen contact opnemen met Liesbeth Wieberdink van JAN© Personeelsadvies via 088 220 2314 en via LiesbethWieberdink@JAN.ac
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-273.php JAN© biedt u de net verschenen 'special lonen 2012' aan. Deze special is opgesteld door de SRA, de accountantsorganisatie waarbij JAN© aangesloten is.

In deze special leest u de laatste actualiteiten en percentages vanaf 2012, inclusief veel praktische tips.

Onderwerpen die aan de orde komen zijn:
1 Actualiteiten Arbeidsrecht
2 Actualiteiten Loonbelasting
3 Actualiteiten directeur grootaandeelhouder (DGA)
4 Auto van de zaak
5 Stimuleringsmaatregelen voor werknemers
6 Gewijzigde tarieven 2012
7 Voorbereidingen 2013

Als u vragen heeft naar aanleiding van de special schroom dan niet om JAN© te bellen: 088 220 2200.

De special kunt u downloaden via deze link: SPECIAL LONEN 2012.pdf

Veel leesplezier!
JAN©
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-271-272.php Vanaf 1 januari 2012 gaat het bruto minimumloon met 0,79 procent omhoog. De minimumlonen worden twee keer per jaar aangepast naar aanleiding van de ontwikkeling van de CAO-lonen.

Werknemers van 23 tot 65 jaar hebben recht op het op een minimuminkomen.
Voor werknemers onder de 23 jaar geldt het minimumjeugdloon dat past bij de leeftijd van de werknemer.

Als in deeltijd gewerkt wordt, dan is het bruto minimumloon evenredig lager. Als u bijvoorbeeld drie volle dagen werkt, dan hebt u recht op 3/5 van het wettelijk minimumloon. Dit geldt ook voor jongeren die gedeeltelijk leerplichtig zijn en nog enkele dagen per week onderwijs volgen.
Op http://www.JAN.ac/etips-van-JAN.php vindt u het bruto minimumloon en de minimum jeugdlonen zoals deze gelden vanaf 1 januari 2012 bij een voltijddienstbetrekking.
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-271-272.php Sinds 2009 kunt u investeringen in nieuwe bedrijfsmiddelen versneld afschrijven. Deze mogelijkheid loopt echter eind dit jaar af. Wees er dus snel bij!

Wat houdt deze regeling in?
In het investeringsjaar mag u maximaal 50% van de aanschaffings- of voortbrengingskosten willekeurig afschrijven. Het restant mag u naar keuze afschrijven in één of meerdere jaren. U kunt in uw aangifte 2011 voor het laatst gebruikmaken van de versnelde (willekeurige) afschrijving. Let op dat u het aangeschafte of voortgebrachte bedrijfsmiddel uiterlijk op 31 december 2013 in gebruik neemt. 

Voorbeeld
U heeft dit jaar een nieuwe bestelauto gekocht, volledig betaald en in gebruik genomen. De aanschafprijs van deze auto is ¬ 30.000. De jaarlijkse afschrijving bedraagt normaal maximaal 20% van de aanschafwaarde. Door in 2011 nog gebruik te maken van de versnelde afschrijvingsmogelijkheid, kunt u voor dit jaar nog een bedrag van maximaal 50% aftrekken van de winst. In dit voorbeeld is dat 50% van ¬ 30.000 = ¬ 15.000. Het restant schrijft u in de volgende jaren af.

Let op!
De regeling geldt niet voor alle investeringen. De versnelde afschrijving is onder meer niet van toepassing op:
- personenauto's (maar taxi's en zeer zuinige auto's met een bijtelling van 0 of 14% kunnen wel weer versneld worden afgeschreven);
- gebouwen;
- immateriële activa (bijvoorbeeld software);
- voor verhuur bestemde bedrijfsmiddelen.

Tip!
Investeer niet pas in 2012 maar nog in 2011 in een kwalificerend bedrijfsmiddel en benut het voordeel van de versnelde willekeurige afschrijving. Houd wel rekening met de grenzen van de investeringsaftrek. U dient het bedrijfsmiddel uiterlijk op 31 december 2013 in gebruik te nemen!
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-269-270.php In het Belastingplan 2012 is opgenomen dat de rittenadministratie achterwege kan blijven voor bestelauto's van de zaak, indien u in het bezit bent van een verklaring 'geen privégebruik bestelauto'.

Wat verandert er?
Het kabinet introduceert een verklaring 'uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto' (hierna ook: verklaring). Met deze verklaring geeft u aan dat u de bestelauto uitsluitend zakelijk gebruikt. De verklaring betekent dat wordt aangegeven dat geen enkele kilometer privé wordt gereden met de bestelauto. De bij de personenauto geldende marge van minder dan 500 km privé is bij deze verklaring niet van toepassing. Indien u als werkgever aan een personeelslid een bestelauto ter beschikking stelt, dient u beiden de verklaring te ondertekenen. Op deze wijze wordt een bijtelling voorkomen. Momenteel kunt u de bijtelling achterwege laten indien u een rittenregistratie bijhoudt. Deze rittenregistratie zorgt voor administratieve lasten. De verklaring biedt hiervoor uitkomst, omdat niet langer een rittenadministratie behoeft te worden bijgehouden om bijtelling te voorkomen.

In het geval u als werkgever aan een werknemer een bestelauto ter beschikking stelt, is het eveneens van belang dat de werknemer met de bestelauto geen privé kilometers maakt. Indien bij controle blijkt dat er toch privé is gereden door de werknemer, komt de boete en naheffingsaanslag in beginsel terecht bij de werknemer. Echter, in het geval u als werkgever op de hoogte was dat de verklaring onjuist was, zal de belastingdienst de claim bij u neerleggen. Voorgaande betekent dat de verklaring niet geheel risicoloos is. U als werkgever hebt de taak om bij het vermoeden dat de werknemer met de ter beschikking gestelde bestelauto privé rijdt, de verklaring bij de belastingdienst in te trekken. Als u verzuimt de verklaring in te trekken, loopt u het risico om door de belastingdienst geconfronteerd te worden met naheffing en beboeting. U kunt het risico arbeidsrechtelijk ondervangen door een bepaling in de arbeidsovereenkomst op te nemen waaruit blijkt dat eventuele naheffing en beboeting ten laste van werknemer komt. Dat weerhoudt echter niet de belastingdienst ervan om de naheffing en beboeting aan u op te leggen. U heeft slechts een verhaalsrecht op de werknemer. De situatie kan zich voordoen dat de belastingdienst bij u als werkgever de naheffing en boete neerlegt nadat de werknemer uit dienst is getreden. In dat geval zal het verhaalsrecht veelal te kort schieten. Tijdig intrekken van de verklaring bij vermoeden is essentieel om aansprakelijkstelling door de belastingdienst te voorkomen.

Toezicht
Indien u in het bezit bent van de verklaring, zal er ambulant toezicht worden uitgeoefend. Indien bij controle wordt vastgesteld dat de bestelauto wordt gebruikt op een wijze die wellicht als privé kan worden aangemerkt, wordt van u gevraagd het zakelijke karakter van die betreffende rit aan te tonen. Het aantonen van het zakelijk karakter is mogelijk met iedere vorm van bewijs, bijvoorbeeld een werkbon of de verklaring van een klant. Indien aan de bewijslast niet wordt voldaan is naheffing en beboeting het gevolg.

Wanneer?
De wijziging treedt naar verwachting op 1 januari 2012 in werking.

Let op!
Met de verklaring 'uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto' is het niet toegestaan om privékilometers te rijden. In het geval u als werkgever aan een personeelslid een bestelauto ter beschikking stelt, dient u bij vermoeden dat er wel privé wordt gereden, de verklaring in te trekken.
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-269-270.php Per 1 januari 2012 is JAN© Online Salarissen vernieuwd én verbeterd. Het gebruiksgemak is naar een hoger niveau gebracht en het aantal praktische functionaliteiten is toegenomen. De bestaande gebruikers van JAN© Online Salarissen zijn na het volgen van een instructiecursus erg enthousiast over al deze verbeteringen.

Met JAN© Online Salarissen is er de keuze uit drie pakketten voor salarisverwerking:

" 'doe het zelf': u voert zelf uw salarisadministratie met behulp van JAN© Online Salarissen;
" 'ontzorgen': u voert zelf de loon- en personeelsmutaties in en JAN© verzorgt de loonverwerking;
" 'compleet': u besteed de gehele salarisadministratie uit aan JAN©.

Door middel van een inlog via een internetverbinding beschikt u altijd en overal over uw salarisadministratie en managementinformatie. Bij vragen kunt u gelijktijdig met uw adviseur het probleem bekijken en samen efficiënt oplossen.

JAN© Online Salarissen is een zeer gebruiksvriendelijk pakket. Ook voor medewerkers is er een inlogmogelijkheid zodat zij hun eigen loonstroken en jaaropgaven in een digitaal archief kunnen bekijken. Dus nooit meer een loonstrook of jaaropgave kwijt!

  JAN© Online Salarissen heeft alle functies die u van een volwaardig salarisverwerkingspakket kunt verwachten &.en meer!
Kijk voor meer informatie op http://www.JANonline.ac/Salarissen
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-268.php In E-tip 265 van 17 oktober jl. heeft JAN© u er op gewezen dat het voor werknemers een voordeel kan opleveren om nog snel deel te nemen aan de spaarloonregeling.
 
In dat bericht werd ook al melding gemaakt van de verwachting dat de banken en verzekeraars mogelijk niet willen meewerken aan het openen van een spaarloonrekening in verband met de relatief hoge administratieve lasten.

Omdat de banken worden overspoeld met aanvragen voor rekeningen, hebben sommige banken inderdaad aangegeven vanaf 1 december geen nieuwe aanvragen in behandeling te nemen. Er zijn ook banken die niet officieel hebben aangegeven te stoppen, maar in de praktijk blijkt dat ze de aanvragen niet op tijd kunnen verwerken. Per bank wordt hier verschillend mee omgegaan.
Dat zou voor werknemers tot gevolg kunnen hebben dat zij een belastingvoordeel mislopen van maximaal ¬ 318. 

  Het is echter mogelijk dat werknemers ook zonder medewerking van de banken kunnen meedoen aan de spaarloonregeling. Het is toegestaan dat de werkgever de spaarloonbedragen in eigen beheer houdt. De werkgever zal in dit geval de gespaarde bedragen op een aparte, interne grootboekrekening in de administratie moeten bijhouden. Op dit moment is het nog onduidelijk of de werkgever de bedragen ook daadwerkelijk op een aparte (spaar)rekening van het bedrijf moet storten, of dat het alleen administratief binnen het bedrijf 'parkeren' van de bedragen voldoende is. Om een toekomstige discussie met de belastingdienst te voorkomen adviseren wij voor de ingehouden spaarloonbedragen een aparte (spaar)rekening te gebruiken.

Aan dit alternatief, waarbij de medewerking van de banken niet nodig is, zijn wel een aantal voorwaarden gebonden.  Een van de belangrijkste voorwaarden is dat de werkgever een (schriftelijke) spaarloonregeling heeft. Als deze regeling niet voorziet in de mogelijkheid het spaarloon in eigen beheer te houden, zal er een aanvullende overeenkomst moeten worden opgesteld. Een andere voorwaarde is dat de regeling moet openstaan voor alle (wettelijk: minimaal 75% van de) werknemers. Let ook op tijdig goedkeuring van de Ondernemingsraad (OR) te vragen indien nodig.

NB: Hoewel de inhouding van spaarloon zorgt voor een verlaging van de af te dragen sociale lasten moet de werkgever in plaats daarvan 25% eindheffing aan de belastingdienst betalen.

Tip:
  Neem contact op met JAN© als u nog gebruik wilt maken van de spaarloonregeling. JAN© kan controleren of aan alle voorwaarden wordt voldaan. Als uw spaarloonregeling nog niet voorziet in de mogelijkheid de gespaarde bedragen in eigen beheer te houden, kan JAN© u hierbij helpen.  ]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-267.php Het nieuws inzake het verdwijnen van de spaarloon- en levensloopregeling heeft heel wat stof doen opwaaien. De regelingen worden omgezet in de nieuwe vitaliteitsregeling die geleidelijk wordt ingevoerd in 2012 en 2013, indien het voorstel wordt gevolgd.
Onlangs heeft u reeds in een Etip van JAN© kunnen lezen hoe u nog een belastingvoordeel kunt behalen door alleen in 2011 deel te nemen aan de spaarloonregeling. Inmiddels is er ook meer bekend over het overgangsrecht inzake de levensloopregeling en de opvolger, de vitaliteitsregeling.
Door in 2011 nog gebruik te maken van de huidige levensloopregeling kunt u nog een voordeel behalen!

De levensloopregeling wordt voornamelijk gebruikt om vervroegd met pensioen te gaan. Het kabinet vindt dit niet wenselijk aangezien de beroepsbevolking krimpt. De levensloopregeling wordt per 1 januari 2013 vervangen door de vitaliteitsregeling. Met deze nieuwe regeling kunnen mensen langer gezond doorwerken, door het geld dat opgespaard is met de regeling te gebruiken voor omscholing, overbrugging van een periode tussen 2 banen of deeltijdpensioen. Het plan betreft nog een wetsvoorstel, tijdens behandeling door de Tweede en Eerste Kamer kunnen er nog wijzigingen optreden.

Opties voor deelnemers aan de levensloopregeling:
U maakt gebruik van de levensloopregeling en op 31 december 2011 heeft u minimaal een saldo op uw levenslooprekening staan van 3.000 euro. U heeft dan de volgende opties: " De overgangsregeling benutten en op grond van de huidige voorwaarden van de levensloopregeling doorsparen tot uw pensioengerechtigde leeftijd. Als u er voor kiest de levensloopregeling voort te zetten, dan kunt u geen gebruik maken van de nieuwe vitaliteitsregeling.
" In 2013 kunt u het tegoed, zonder beperking, door storten naar een vitaliteitsspaarrekening. Vanaf 2014 geldt een maximumgrens van 20.000 euro, over het meerdere moet worden afgerekend.

De mogelijkheden indien u op 31 december 2011 minder dan 3.000 euro aan levenslooptegoed heeft:
" In 2012 en/of in 2013 het tegoed benutten om verlof op te nemen. Bijstorten is niet meer mogelijk.
" Uw tegoed in 2013 doorstorten naar een vitaliteitsspaarrekening.
" Maakt u geen gebruik van bovengenoemde opties dan moet over het tegoed aan het einde van 2013 fiscaal worden afgerekend, waarna het tegoed vrijvalt.

De tot 2012 opgebouwde levensloopverlofkorting (max. 201 euro per jaar) mag in mindering worden gebracht op de loonbelasting bij opname van het spaartegoed of bij omzetting naar de vitaliteitsregeling. Vanaf 2012 wordt er geen levensloopverlofkorting meer opgebouwd.

Tip! Nog gebruik maken van de huidige royale regeling?
Indien u wilt sparen om vervroegd met pensioen te gaan en tot uw pensioengerechtigde leeftijd gebruik wilt maken van de huidige royale levensloopregeling, kunt u zoals het er nu naar uit ziet voordeel behalen en behouden door in 2011 nog te starten met de levensloopregeling. Om tot uw pensioen te sparen voor verlof binnen de levensloopregeling is het noodzakelijk dat u per 31 december 2011 meer dan 3.000 euro op de levenslooprekening heeft staan. U mag maximaal 12% per jaar van uw bruto jaarloon sparen binnen de levensloopregeling, dus dient u minimaal een bruto jaarsalaris hebben van meer dan 25.000 euro.

Let op! Nog in 2011 starten met de levensloopregeling is alleen mogelijk als u dit jaar géén gebruik heeft gemaakt van de spaarloonregeling.

Belasting besparen?
Indien u de levensloopregeling wilt gebruiken om tot uw pensioen te sparen om eerder te stoppen met werken is het mogelijk om door gebruik te maken van deze regeling inkomstenbelasting te besparen. Het is namelijk aannemelijk dat u op dit moment meer inkomen geniet dan op het moment dat u (vervroegd) met pensioen gaat, u wordt dan waarschijnlijk ook belast met een lager tarief.

Voorbeeld:
Wanneer u een inkomen heeft van 55.695 euro of meer dan wordt dit belast tegen het hoogste tarief van 52%. Wanneer u uw levenslooptegoed gaat benutten aan het einde van uw loopbaan en uw inkomen is lager dan 55.695 euro, dan wordt u belast tegen maximaal 42% en heeft u hiermee een belastingvoordeel van 10% behaald! Dit voorbeeld is opgesteld conform de in 2011 geldende wetgeving.

Daarnaast is het met de geblokkeerde levensloopregeling opgebouwde bedrag vrijgesteld voor de belastingheffing in box 3.

De DGA
Voor u als DGA met een winstgevende vennootschap is de regeling helemaal aantrekkelijk indien u uw salaris met 12% verhoogd; dit is het percentage van de maximale inleg. Door het salaris te verhogen wordt de winst en daardoor de af te dragen vennootschapsbelasting lager.

Tip!
Wilt u in 2011 nog gebruikmaken van een royale regeling t.b.v. een stukje oudedagsvoorziening en daarmee belasting besparen? Zorg ervoor dat u in 2011 nog deelneemt aan de levensloopregeling en dat u vóór 31 december a.s. meer dan 3.000 euro op uw levenslooprekening heeft staan. Neem voor meer informatie contact op met JAN©!
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-266.php Op 1 januari 2011 is de nieuwe werkkostenregeling operationeel geworden. Althans, als u er als belastingplichtige voor kiest. U heeft immers nog 3 jaar de mogelijkheid om de oude regeling zoals die gold tot 1 januari te blijven toepassen. Onder de werkkostenregeling worden alle vergoedingen en verstrekkingen door de werkgever tot het loon gerekend. Voor een aantal vergoedingen en verstrekkingen gelden nihilwaarderingen, gerichte vrijstellingen of is sprake van intermediaire kosten. Daarnaast geldt een ruimte van 1,4% van het loon voor de loonheffing waarbinnen onbelast kan worden vergoed of verstrekt.

Voor de verstrekkingen onder de nihilwaarderingen is echter vereist dat sprake is van een werkplek. Een ingericht kantoortje in de eigen woning wordt voor de werkkostenregeling echter niet als werkplek gezien. De mogelijkheid om onder de nihilwaarderingen thuis een werkplek in te richten is daardoor voor de vanuit huis werkende DGA een stuk moeilijker gemaakt. Alleen als de kantoorruimte thuis voor de arbowet kwalificeert als een thuiswerkplek kunnen arboverstrekkingen zoals bureau, stoel en beeldscherm onder de nihilwaarderingen worden verstrekt. Een laptop of mobiele telefoon kan in dat geval echter niet onder de nihilwaarderingen worden verstrekt, zelfs niet als ze meer dan 90%, respectievelijk 10% zakelijk worden gebruikt. De vanuit huis werkende DGA's moeten daarvoor terugvallen op de forfaitaire ruimte van 1,4%. Zij worden daarmee dan ook in een nadeligere positie geplaatst dan een DGA met een werkplek buiten de woning. Zij beschikken immers wel over een werkplek en kunnen - als ze aan de voorwaarden voldoen - dan ook een laptop en mobiele telefoon onder de nihilwaarderingen verstrekt krijgen en thuis gebruiken, terwijl ze daarnaast nog hun volle 1,4% ruimte kunnen benutten.

Werkt u als DGA vanuit uw woning en wilt u onder de werkkostenregeling de kantoorruimte thuis inrichten op kosten van uw vennootschap, ga dan eerst na of uw werkplek thuis kwalificeert als thuiswerkplek in de zin van de Arbowet en of u voldoende ruimte heeft onder het forfait van 1,4%, anders kan de inrichting deels niet onbelast plaatsvinden en kost het uw vennootschap 80% eindheffing over het belaste deel.

Hieronder ziet u een overzicht van een aantal verschillen tussen de werkkostenregeling en de overgangsregelgeving inzake vergoedingen en verstrekkingen.

Uit het overzicht blijkt dat de fiscale regels en voorwaarden voor de vergoedingen en verstrekking binnen de werkkostenregeling minder zijn. De vrije ruimte van 1,4% van de loonsom is echter niet heel groot, zodat deze ruimte door de betaalde vergoedingen en verstrekking snel zal worden overschreden. In dat geval betaalt u 80% belasting via de eindheffing, waardoor u wel duurder uit kan zijn in vergelijking met de oude regelgeving.

Niet alle voorwaarden aan onderstaande vergoedingen / verstrekkingen staan in het overzicht. Indien u meer informatie wilt over de voorwaarden of de werkkostenregeling in zijn algemeen dan kunt u de online WerkkostenScan maken of direct contact opnemen met JAN©. JAN© vertelt u graag hoe en wanneer u de werkkostenregeling het beste kunt toepassen.

Link naar het overzicht: http://www.jan.ac/etips-van-JAN-266.php

*de vergoedingen en verstrekkingen zijn onbelast tot maximaal de vrije ruimte (1,4% van het fiscaal loon), daarboven dient u 80% eindheffing te betalen. De staatssecretaris heeft aangekondigd dat in 2013 het forfait zal worden verhoogd van 1,4% naar 1,6%. Voor het bepalen of u binnen de vrije ruimte blijft dienen de kosten inclusief BTW in aanmerking te worden genomen. Bij producten uit eigen bedrijf dient de BTW die hierop zit te worden toegerekend.
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-264-265.php In het belastingplan 2012 is aangekondigd dat in 2013 een nieuwe 'spaarregeling' voor werknemers (en zelfstandig ondernemers en resultaatgenieters) wordt ingevoerd: de vitaliteitsregeling. Het gevolg van de invoering van de nieuwe regeling is dat de levensloop- en spaarloonregeling in 2012 worden afgeschaft. Het Ministerie van Financiën heeft bevestigd dat werknemers die meedoen aan de spaarloonregeling, hun opgebouwde tegoed vanaf 1 januari 2012 zonder fiscale gevolgen geheel kunnen opnemen.

Als u nog geen gebruik maakte van de spaarloonregeling kan het alsnog meedoen in 2011 u een belastingvoordeel opleveren. Binnen het spaarloon kan door een werknemer maximaal 613 euro van het brutoloon per jaar belastingvrij worden gespaard. Het gespaarde bedrag wordt gestort op een geblokkeerde spaarrekening. Na vier jaar mag de werknemer de 613 euro opnemen, zonder dat hierover belasting moet worden betaald. Door de genoemde toezegging door het Ministerie van Financiën kan het opgebouwde vermogen nu dus al in 2012 zonder belastingheffing worden opgenomen. Het belastingvoordeel over 2011 kan maximaal ¬ 318 (bij een inkomstenbelastingtarief van 52%) bedragen. Staatsecretaris Weekers heeft overigens aangegeven niets te gaan doen om deze 'spaarloontruc' aan te pakken.

Voor het kunnen meedoen aan een door uw werkgever aangeboden spaarloonregeling geldt wel als voorwaarde dat u al sinds 1 januari 2011 in dienst moet zijn. Deelname aan de spaarloonregeling is niet mogelijk als u al deelneemt aan de levensloopregeling. Informeer bij uw werkgever naar de mogelijkheden.

NB: hoewel de belastingdienst er geen moeite mee heeft als mensen alsnog meedoen aan de spaarloonregeling in 2011, is het mogelijk dat banken en verzekeringmaatschappijen, gezien de administratieve kosten voor slechts een korte periode, niet zullen meewerken aan het openen van een spaarloonrekening.

Veel leesplezier!
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-264-265.php JTot 2011 waren lijfrentepremies aftrekbaar indien ze waren betaald of verrekend in het kalenderjaar óf in de eerste 3 maanden van het volgende kalenderjaar. Met ingang van het belastingjaar 2011 is het niet meer mogelijk lijfrentepremies die worden betaald na afloop van het kalenderjaar (maar nog wel vóór 1 april) terug te wentelen.

Dit betekent dat lijfrentepremies voor 2011 alleen aftrekbaar zijn wanneer deze vóór 1 januari 2012 zijn betaald. Premies die in het eerste kwartaal van 2012 worden betaald mogen niet meer worden afgetrokken in de aangifte 2011. Dit mag dan alleen nog in de aangifte 2012. Dit geldt ook voor stortingen op een lijfrentespaarrekening of een lijfrentebeleggingsrecht.

Heeft u een lijfrentepolis waarvan de premie standaard in het eerste kwartaal van het volgende kalenderjaar wordt betaald, neem dan contact op met uw verzekeraar over de voorwaarden van uw polis. Wellicht is het mogelijk de premie nog in 2011 te voldoen, zodat deze nog in uw aangifte 2011 in aftrek kan worden gebracht.

Veel leesplezier!
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-263.php JAN© biedt u de pas verschenen special De Miljoenennota aan. Deze special is opgesteld door de SRA, de accountantsorganisatie waarbij JAN© aangesloten is.

In deze special leest u welke gevolgen de Miljoenennota en het Belastingplan 2012 hebben voor u.

Graag adviseert JAN© u over de gevolgen voor uw persoonlijke situatie.

De special kunt u downloaden via deze link: http://www.jan.ac/downloads/SRA-Special-Miljoenennota-2012.doc

Veel leesplezier!
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-261.php Minister Verhagen heeft besloten de overheidsgarantieregelingen voor het bedrijfsleven extra te ondersteunen.

De overheidsgarantieregeling is een crisismaatregel die ervoor moet zorgen dat u makkelijker geld kunt lenen bij de bank. De regeling bestaat uit de GO-regeling (garantie ondernemersfinanciering) en de BMKB-regeling (Borgstelling midden- en kleinbedrijf).

'Koudwatervrees' bij banken wegnemen
De overheidsgarantieregeling houdt in dat als u bij de bank aanklopt voor een krediet, de overheid garant staat voor een deel van de lening. Hierdoor kan de overheid 'koudwatervrees' bij banken wegnemen en is de bank eerder bereid u een lening te verstrekken.

Garantiebudget BMKB-regeling bijna op?
De overheidsgarantieregeling wordt vaker gebruik dan gedacht. Gevolg is dat het garantiebudget voor de BMKB-regeling bijna op is. Minister Verhagen heeft daarom besloten dit budget te verhogen van 765 miljoen naar 1 miljard!

GO-regeling verlengd!
Naast de BMKB-regeling wordt de GO-regeling aangepast. De GO-regeling geldt alleen voor (middel-)grote bedrijven. De GO-regeling zou tot eind 2011 lopen maar wordt verlengd tot eind 2012.

Let op!
Heeft u problemen met het verkrijgen van krediet? De uitbreiding van de overheidsgarantieregeling biedt u kansen. Neem contact op met JAN© voor advies op maat!

Geert Hoedjes
JAN© overnames & waarderingen
GeertHoedjes@JAN.ac
088 220 2447
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-261.php Ongeveer 80% van de werkgevers is verplicht aangesloten bij een bedrijfstakpensioenfonds. Dit op grond van de Wet verplichte deelneming bedrijfstakpensioenfonds 2000. Op grond van het Vrijstellingsbesluit Wet BPF 2000 is een bedrijfstakpensioenfonds verplicht om vrijstelling te verlenen indien sprake is van onvoldoende beleggingsrendement. Het beleggingsrendement wordt jaarlijks bepaald aan de hand van de performancetoets.
Indien het beleggingsrendement van het BPF teveel negatief afwijkt van een vooraf gekozen normportefeuille dan bestaat de mogelijkheid tot vrijstelling van de verplichte deelname. Aan deze vrijstelling zijn wel de voorwaarden verbonden dat de werkgever een gelijkwaardige pensioenregeling treft en dat een eventueel verzekeringstechnisch nadeel van de uittreding aan het BPF wordt vergoed.

In het afgelopen jaar was de performancetoets van het BPF Beroepsvervoer over de weg, het BPF Personeelsdiensten STiPP en het BPF Mode, Interieur, Tapijt en Textiel Industrie (MITT) zodanig negatief dat van deze pensioenfondsen vrijstelling van de deelname kan worden verkregen.

Omdat aan de vrijstelling een aantal voorwaarden wordt gesteld die grote financiële gevolgen kunnen hebben, is het zaak om de gevolgen van de vrijstelling goed door te rekenen. In de praktijk blijkt echter dat de vrijstelling de werkgever aanzienlijke voordelen kan opleveren. JAN© zet voor u graag alles op een rijtje.

Paul van Ravenzwaaij MPLA
JAN© Pensioenadviseurs BV
Paul van Ravenzwaaij
088 220 2257
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-259.php Doet u inkopen in Europa? Dan kunt u de in een ander EU-land betaalde btw over de inkopen terugvragen. De sluitingsdatum om btw terug te vragen over 2010 is 1 oktober 2011. Vanaf 1 januari 2010 kunt u het verzoek tot terugvraag alleen nog maar doen via een elektronisch portaal bij de Nederlandse belastingdienst. De belastingdienst stuurt dit verzoek vervolgens door aan het land van teruggaaf. Een aantal EU-landen kan u vragen om ook de facturen of invoerdocumenten mee te sturen.

Om de in het buitenland afgedragen btw terug te vragen, is het noodzakelijk dat u bij de Nederlandse belastingdienst inlogcodes heeft aangevraagd.
JAN© kan het verzoek om teruggaaf voor u verzorgen, hiervoor is echter wel vereist dat u zelf inloggegevens bij de belastingdienst heeft aangevraagd, en toegekend gekregen.

Voorwaarden
Indien u btw wilt terugvragen moet u wel voldoen aan de volgende voorwaarden:
· Uw onderneming moet in Nederland zijn gevestigd.
· U hoeft in het EU-land waar u de btw terugvraagt geen aangifte omzetbelasting te doen.
· Het mag uitsluitend gaan om belaste aankopen.

Drempelbedragen
Voor het terugvragen van btw gelden er drempelbedragen. Indien u een verzoek tot terugvraag doet na afloop van een kalenderjaar, moet het btw-bedrag ten minste ¬ 50 bedragen. Doet u daarentegen een verzoek tot terugvraag tijdens een kalenderjaar over een periode van ten minste drie maanden, dan moet het btw-bedrag ten minste ¬ 400 zijn. Gaat het om bedragen onder deze drempel, dan is het in principe wel mogelijk om een verzoek te doen, maar dan beslist het EU-land of het verzoek al dan niet in behandeling wordt genomen.

Heeft u in 2010 of 2011 inkopen gedaan in Europa waarbij u buitenlandse btw verschuldigd was? Neem dan contact op met JAN©. Voor 2010 dient, zoals gemeld het verzoek vóór 1 oktober a.s. te zijn ingediend. Voor 2011 is het raadzaam om niet al te lang te wachten met het verzoek. Het terugvragen van de btw uit andere EU-landen kan namelijk veel vertraging oplopen.
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-259.php Onlangs is gebleken dat er elektronisch is ingebroken bij het bedrijf Diginotar. Uit onderzoek is gebleken dat niet uitgesloten kan worden dat certificaten van de overheid het slachtoffer zijn van hackers, aldus minister Donner van Binnenlandse Zaken. Het gaat om honderden overheidssites, waaronder DigiD en de site van de Belastingdienst. Wat voor gevolgen heeft dit voor u?

Het zijn vooral particulieren die als gebruiker risico lopen als gevolg van frauduleuze certificaten. Aanvallers kunnen de particulieren bijvoorbeeld doorleiden naar een malafide website en daarmee de inloggegevens, zoals gebruikersnaam en wachtwoord, in handen krijgen. Hiermee kunnen zij toegang krijgen tot accounts van particulieren. Eerder werden ondernemers nog door de Belastingdienst geadviseerd om te wachten met het doen van aangiftes. Dit advies is echter in de loop van maandagmiddag ingetrokken.
Overheidssites niet uit de lucht gehaald!
De omloop van de frauduleuze certificaten betekent vooralsnog niet dat de overheidssites uit de lucht worden gehaald. Het internetverkeer zou hierdoor - op korte termijn - te veel verstoord worden. Heeft u te maken met een site waarvan de betrouwbaarheid niet vaststaat? In dat geval krijgt u een beveiligingswaarschuwing te zien.
Ondernemersaangifte veilig!
Naar aanleiding van de frauduleuze certificaten is er intensief overleg gevoerd tussen o.a. de belastingdienst, het ministerie van Financiën, SRA (Samenwerkende Register Accountants, waarbij ook ons kantoor is aangesloten) en VNO-NCW. Uit het overleg kwam naar voren dat de systemen waarmee ondernemers direct of via hun intermediair aangifte doen in deze situatie gewoon kunnen blijven functioneren. Het systeem kent voldoende aanvullende waarborgen voor een veilige aangifte. U hoeft zich dus geen zorgen te maken!

Concrete aanbevelingen voor ondernemers:

1. Bedrijven die gebruik maken van DigiNotar certificaten dienen deze zo snel mogelijk te vervangen.
Certificatiedienstverleners waar u op kunt overstappen zijn (zonder voorkeur):
" KPN/Getronics: tel. 0320-217300, email pki@getronics.com
" ESG: tel. 0495 566355, email info@csp4.eu
" Quo Vadis: tel. 030-2324320, email info.nl@quovadisglobal.com

Bedrijven die gebruik maken van DigiNotarcertificaten en daarover vragen hebben, kunnen terecht bij hun softwareleveranciers. Met vragen over de vervanging van certificaten kunt u ook terecht bij Logius (http://www.logius.nl)

2. Per bedrijf dient een keuze te worden gemaakt of de Microsoft update nu of op een later moment moet worden geïnstalleerd. Bij deze keuze moeten bedrijven niet alleen bekijken of zij zelf DigiNotarcertificaten hebben, maar ook bezien of bedrijven in de keten deze certificaten gebruiken.
JAN© adviseert u hierbij te letten op de communicatie van Microsoft (http://ww.microsoft.nl) en de rijksoverheid (http://www.rijksoverheid.nl)

De situatie zal de komende tijd echter wel nauwgezet worden gemonitord. Indien zich nieuwe ontwikkelingen voordoen, wordt in overleg met de betrokken partijen bepaald welke vervolgactie noodzakelijk is.

Let op!
Doen zich bij het indienen van uw aangifte toch onverhoopt vertragingen voor, dan zal de Belastingdienst hier coulant mee omgaan. Welke coulancemaatregelen zullen gelden, wordt nog vastgesteld. Ook wordt een convenant opgesteld voor eventueel geleden schade.
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-258.php Reeds bekend is dat het kabinet op 1 juli jl. heeft aangekondigd dat de overdrachtsbelasting bij de aankoop van een woning verlaagd wordt van 6% naar 2%. Hierop volgend heeft de staatssecretaris een besluit gepubliceerd waarin wordt gesteld dat het verlaagde overdrachtsbelastingstarief kan worden toegepast op woningen die op of na 15 juni jl. zijn overgedragen bij de notaris.

Het gaat hierbij om de datum waarop de akte van levering bij de notaris is ondertekend. Voor woningen die vóór 15 juni jl. verkregen zijn zou de tariefsverlaging niet gelden.
JAN© is van mening dat de tariefsverlaging ook voor woningen zou moeten gelden die vóór 15 juni jl. verkregen zijn en waarvan op dat tijdstip de overdrachtsbelastingschuld op dat moment nog niet onherroepelijk vast stond. Wanneer er binnen zes weken geen bezwaar is gemaakt staat de schuld onherroepelijk vast.
Behalve dat dit besluit in strijd is met het recht is het ook in strijd met het discriminatieverbod
JAN© adviseert u in dit kader wanneer u een woning bezit die net vóór 15 juni jl. is gepasseerd bezwaar te maken tegen de destijds betaalde overdrachtsbelasting. De bezwaartermijn is 6 weken, een snelle actie is dus noodzakelijk!
De tijdelijke maatregel inzake de verlaging van de overdrachtsbelasting zou tevens mogelijk in strijd zijn met de Europese wet- en regelgeving, de verwachting is dat er hieromtrent een gerechtelijke procedure zal volgen.

Tip!
Is uw woning begin juni , maar minder dan 6 weken geleden, gepasseerd? Dan doet u er goed aan om bezwaar te maken tegen de betaalde overdrachtsbelasting. JAN© is u hierbij graag van dienst.

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-256.php In juni heeft het kabinet met de STAR (Stichting van de Arbeid) een ontwerpakkoord gesloten over de oudedagsvoorzieningen en de ouderenparticipatie. Of dit ontwerpakkoord ook zal worden omgezet in een definitief akkoord hangt af van de achterbannen van de vakcentrales. FNV Bondgenoten heeft al aangekondigd een referendum te houden. De grootste vakbond is tegen het akkoord en legt het met een negatief advies voor aan de leden.

In de kern gaat het akkoord over de aanpassing van de AOW en het aanvullend pensioen aan de stijgende levensverwachtingen. Door het toenemen van de levensverwachting in combinatie met de vergrijzing van de Nederlandse bevolking is de huidige AOW niet langer financierbaar. Om de AOW voor de toekomst het fundament te laten blijven voor de oudedagsvoorziening wordt een aantal maatregelen getroffen.

De AOW-leeftijd wordt gekoppeld aan de levensverwachting, waarbij elke 5 jaar een aanpassing zal plaatsvinden aan de toename van de levensverwachting. In 2020 zal de AOW-leeftijd stijgen naar 66 jaar en in 2015 zal opnieuw bezien worden of de AOW-leeftijd per 2025 omhoog moet naar 67 jaar. Het is mogelijk om de AOW op een eerdere leeftijd te laten ingaan waarbij dan wel een korting plaatsvindt.

Ook de aanvullende pensioenregelingen zullen aangepast moeten worden. Er zullen nieuwe pensioencontracten ontstaan die uitgaan van een meer stabiel premieniveau, waarbij de pensioenuitkeringen meer worden afgestemd op het behaalde beleggingsrendement en de ontwikkeling van de levensverwachting. Ook bij het aanvullend pensioen zal de leeftijd in eerste aanleg worden verhoogd naar 66 jaar en daarna eens per vijf jaar worden aangepast aan de gewijzigde levensverwachting.

Gezien de onzekerheid over de daadwerkelijke implementatie van het gesloten pensioenakkoord en de onrust die dit veroorzaakt bij voornamelijk werknemers is het van belang dat op korte termijn duidelijkheid komt over een aantal zaken.

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-256.php p voorstel van staatssecretaris Weekers van Financiën heeft de ministerraad ingestemd met het treffen van wet- en regelgeving om het privégebruik van een auto van de zaak op een andere wijze in de btw-heffing te betrekken.

Door uitspraak Rechtbank geen btw-heffing privégebruik auto
Op 1 juni 2011 heeft de Rechtbank in Haarlem geoordeeld dat de huidige regeling voor de btw-heffing over het privégebruik auto van de zaak in strijd is met Europese regelgeving. Met deze uitspraak in de hand zou u geen btw hoeven af te dragen over het privégebruik van de auto van de zaak. Het is overigens nog mogelijk dat deze uitspraak in hoger beroep wordt vernietigd. De staatsecretaris wil echter geen risico lopen en past de wet per 1 juli 2011 aan.

Wat wordt gewijzigd?
De staatsecretaris gaat de wet op de omzetbelasting per 1 juli 2011 zodanig aanpassen dat btw-heffing op privégebruik auto gewoon belast blijft, maar dan op een andere wijze. Hij gaat dit realiseren door middel van de volgende wijzigingen:
" In de nieuwe wet is er geen onderscheid meer tussen het privégebruik van een auto van de zaak door uzelf en door uw werknemer(s).
" Voor u beiden zal het privégebruik van de auto van de zaak - als deze kosteloos ter beschikking wordt gesteld - als fictieve dienst worden belast naar het werkelijke privégebruik van de auto.
" Woon-werkverkeer moet u aanmerken als privégebruik.

De Staatssecretaris komt u tegemoet
Aangezien het privégebruik van de auto van de zaak voortaan belast wordt naar het werkelijke privégebruik betekent dit dus dat er geen koppeling meer is met de hoogte van de bijtelling en onttrekking in de loon- en inkomstenbelasting. Dit brengt weer administratieve lasten en uitvoeringskosten voor u met zich mee. Hierin komt de staatsecretaris u tegemoet door goed te keuren dat u een forfaitair percentage van de catalogusprijs (inclusief btw en BPM) van de auto als btw-correctie in aanmerking mag nemen.

Forfaitaire berekening
De verschuldigde btw over het privégebruik mag worden vastgesteld via een forfaitaire berekening. De verschuldigde btw bedraagt dan 2,7% van de catalogusprijs (inclusief btw en bpm) van de betreffende auto.
Als van deze goedkeuring gebruik wordt gemaakt betekent dit het volgende:
a) De ondernemer brengt alle btw op gemaakte autokosten in aftrek;
b) De ondernemer moet eenmaal per jaar en wel in het laatste belastingtijdvak van het kalenderjaar btw aangeven voor het privé-gebruik auto. De verschuldigde btw bedraagt dan 2,7% van de catalogusprijs van de betreffende auto.

Uiteraard wordt dit percentage naar tijdsgelang berekend (het aantal dagen dat de auto mede voor privé doeleinden ter beschikking staat)
De goedkeuring geldt zowel voor ondernemers als voor werknemers die een auto ook voor privédoeleinden gebruiken. Onder privédoeleinden valt ook het zogenoemde woon-werkverkeer. Dit geldt ook voor ondernemers.

Let op!
Later dit jaar zal het wetsvoorstel met de wijziging worden ingediend. De wijziging treedt dan in werking met terugwerkende kracht tot 1 juli 2011.

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-254.php Houdt u zich bezig met de renovatie en herstel van woningen? Dan valt u sinds 1 oktober 2010 onder het verlaagd btw-tarief van 6%. Dit is een tijdelijke crisismaatregel die zou vervallen op 1 juli 2011.

Oorspronkelijk zou deze tijdelijke regeling vervallen op 1 juli 2011, maar staatssecretaris Weekers van Financiën heeft nu besloten om een overgangsregeling te treffen. U heeft nu tot 1 oktober 2011 de tijd om van het lage btw-tarief voor renovatie en herstel van woningen, gebruik te maken. Hierna betaalt u gewoon weer het normale tarief van 19%.

Voorwaarden
Met deze overgangsregeling komt de staatssecretaris tegemoet aan vragen vanuit de branche om een uitloop van deze regeling. Wilt u gebruik maken van deze regeling, dan moet u voldoen aan de volgende twee voorwaarden:

· de werkzaamheden moeten vóór 1 juli zijn begonnen en vóór 1 oktober 2011 zijn afgerond; en
· de woning moet ouder zijn dan twee jaar na eerste ingebruikneming.

Uit uw administratie moet blijken dat de werkzaamheden daadwerkelijk zijn aangevangen vóór 1 juli van dit jaar. De verbouwing of renovatie wordt als afgerond beschouwd als de oplevering heeft plaatsgevonden en de consument het werk heeft aanvaard. De aanvaarding kan ook blijken uit het feit dat de consument het werk heeft betaald.

Let op!
Het verlaagd btw-tarief is uitsluitend van toepassing op de arbeidscomponent van de renovatie- en herstelwerkzaamheid en niet op de materialen!
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-254.php De verkoop van uw onderneming is misschien wel één van de belangrijkste en moeilijkste beslissingen waarmee u als DGA te maken kan krijgen. De verkoop van uw onderneming is een complexe transactie zowel op financieel, fiscaal als juridisch vlak. Daarnaast spelen elementen als emotie, trots en onzekerheid een belangrijke rol bij een dergelijke beslissing.

De complexiteit van de transactie vergt een grondige voorbereiding en structurering.

Om u te helpen bij de grondige voorbereiding heeft JAN© de scan bedrijfsoverdracht ontwikkeld.
De scan bedrijfsoverdracht is een zelftest waarmee u snel kan nagaan hoe ver u bent met de voorbereiding van de verkoop. De scan biedt een eerste, uitgebreide checklist van de aandachtspunten, maatregelen en stappen die bij de verkoop van een bedrijf aan de orde zullen komen.

Klik hier voor meer informatie: http://www.JANovernamesenwaarderingen.nl/bedrijfsoverdrachtscan/

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-252.php Vanaf 1 juli 2011 gaat het bruto minimumloon met 0,76 procent omhoog. De minimumlonen worden twee keer per jaar aangepast naar aanleiding van de ontwikkeling van de CAO-lonen.

Werknemers van 23 tot 65 jaar hebben recht op het op een minimuminkomen.
Voor werknemers onder de 23 jaar geldt het minimumjeugdloon dat past bij de leeftijd van de werknemer.

Als er in deeltijd gewerkt wordt, dan is het bruto minimumloon evenredig lager.
Hieronder vindt u het bruto minimumloon en de minimum jeugdlonen zoals deze gelden vanaf 1 juli 2010 bij een voltijddienstbetrekking:
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-252.php Het kan zomaar zijn dat u binnenkort zorgpremie op het loon van uw werknemers moet gaan inhouden. Sinds kort bent u als werkgever namelijk verplicht om mee te werken aan het opsporen en aanmanen van mensen zonder zorgverzekering. Als het zover komt dat het College voor zorgverzekeringen (hierna CVZ) een verzekering voor een werknemer zonder zorgverzekering afsluit, dan wordt de premie verhaald op het salaris.

Het CVZ is sinds 15 maart jl. actief bezig met het opsporen van mensen die nog geen zorgverzekering hebben afgesloten. Opgespoorde onverzekerden krijgen drie maanden de tijd om alsnog een zorgverzekering af te sluiten. Als dat vervolgens niet gebeurt, kan de betrokkene tweemaal een boete krijgen. Is de situatie daarna nog niet is veranderd, dan sluit het CVZ een zorgverzekering voor deze persoon af en betaalt daar dan een jaar lang de premie voor. Deze premie wordt verhaald via het loon (of de uitkering, of het pensioen) van de betreffende persoon.
U zou dus met een dergelijk loonbeslag te maken kunnen krijgen als dit om een werknemer van uw onderneming gaat.

Buitenlandsituaties vragen vooral aandacht
Vooral werknemers die in het buitenland wonen maar in Nederland werken of andersom, hebben vaak (onterecht) geen zorgverzekering afgesloten. Dergelijke situaties hebben dus uw aandacht nodig.

Van het loonbeslag krijgt u uiteraard bericht van het CVZ en de betrokken werknemer is hierover ook al geïnformeerd, maar het kan geen kwaad om uw werknemer hier nogmaals op te wijzen. U moet het ingehouden bedrag elke maand aan het CVZ overmaken. Als u niet meewerkt aan het loonbeslag zal het CVZ de premie op uw onderneming verhalen, waarbij u geen later verhaalsrecht op de werknemer heeft. Dit moet u dus zien te voorkomen.

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-250.php Heeft u een lijfrenteverzekering waarvan de ingangsdatum voor 16 oktober 1990 ligt en zijn er na 2001 geen premies meer betaald? Dan zijn de fiscale regels van toepassing zoals ze golden toen de verzekering werd afgesloten. Hierdoor is de uitkering belast bij degene die destijds feitelijk de betaalde premies in aftrek heeft gebracht, dan wel bij de echtgenoot met het hoogst persoonlijke inkomen.

Omdat de wet met ingang van 2001 zodanig is gewijzigd was er onduidelijkheid of voorgenoemde regels nog wel van toepassing waren, daarom zijn er vanuit de praktijk vragen over gesteld aan de belastingdienst. Onlangs heeft de belastingdienst bevestigd dat de bovengenoemde regeling bij uitkering niet zal worden gevolgd, maar dat de belastingheffing bij uitkering zal plaatsvinden bij de begunstigde van de lijfrenteverzekering.

Om er nu voor te zorgen dat de belastingheffing plaatsvindt bij de echtgenoot met het laagste inkomen, waardoor de feitelijke belastingheffing lager uitvalt, moet deze echtgenoot tijdens de looptijd van de lijfrenteverzekering als begunstigde worden aangewezen. Indien er sprake is van gemeenschap van goederen kan dit zelfs zonder schenkingsrecht gebeuren. Wel stelt de belastingdienst als voorwaarde dat de lijfrente-uitkeringen moeten voldoen aan de huidige wettelijke eisen!

Indien u in het bezit bent van een oud regime lijfrenteverzekering loont het zeker de moeite om te onderzoeken of deze constructie u ook een fiscaal voordeel oplevert!


U kunt contact opnemen met JAN© Pensioenadviseurs via Pensioenadviseurs@JAN.ac

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-250.php Onlangs is het wetsvoorstel 'Uitstel Pensioenleeftijd' ingediend. In dit wetsvoorstel wordt de standaard pensioenleeftijd op 66 jaar gesteld. Tevens wordt het maximale opbouwpercentage per dienstjaar teruggebracht van 2% (eindloonregeling) naar 1,75%. Voor middelloonregelingen geldt een verlaging van 2,25% naar 2% per dienstjaar. De beschikbare premiestaffels zullen ook verlaagd worden.

Hoewel het uitstellen van de pensioenleeftijd al een tijd in de lucht hangt, dit in verband met het toenemen van de gemiddelde leeftijd, is de voorgestelde verlaging van het opbouwpercentage bijzonder te noemen.

Als dit wetsvoorstel wordt aangenomen, betekent dit concreet dat alle lopende pensioenregelingen moeten worden aangepast per 1 januari 2013.

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-248.php Voor een goede bedrijfsuitoefening zijn ondernemers constant bezig met investeren in bedrijsmiddelen. Omdat bedrijfsmiddelen een aantal jaar meegaan, kunnen niet alle kosten in één keer worden afgetrokken van de winst in het jaar van aanschaf. In plaats daarvan mag de ondernemer afschrijven over meerdere jaren. Dit jaar beschikt u dankzij een tijdelijke maatregel over extra mogelijkheden.

Lineaire methode
Bij afschrijven verdeelt u de kosten over de jaren waarin het bedrijfsmiddel wordt gebruikt. Elk jaar kunt u dus een deel van de investering als kosten (afschrijving) aftrekken. De meest gebruikte methode om de afschrijving te berekenen is de zogenoemde lineaire methode. De afschrijving is dan gelijk aan een vast percentage van het verschil tussen de aanschafkosten en de restwaarde.

Tijdelijke regeling willekeurig afschrijven
Gezien de economische crisis is per 1 januari 2009 besloten om alle ondernemers tijdelijk in aanmerking te laten komen voor willekeurige afschrijving. De tijdelijke regeling geldt tot 1 januari 2012. De tijdelijke regeling houdt in dat een investering in het investeringsjaar tot maximaal 50% kan worden afgeschreven en het restant in één of meer van de volgende jaren. Een voordeel van de willekeurige afschrijving is dat u in een korte tijd veel kunt afschrijven. Hierdoor is uw winst lager en betaalt u dus minder belasting. Een nadeel is dat als u veel afschrijft, uw bedrijfsmiddel eerder zijn restwaarde bereikt. Dat betekent dat u daarna niet meer kunt afschrijven. Hierdoor valt uw winst in latere jaren hoger uit en betaalt u dus meer belasting.

Willekeurig afschrijven voor startende ondernemers
Gaat u een onderneming starten? Weet dan dat starters onder voorwaarden ook nog na 1 januari 2012 gebruik kunnen maken van willekeurig afschrijven.

Let op!
Heeft u bedrijfsmiddelen aangeschaft die minder kosten dan 450 euro , dan hoeft u niet af te schrijven. U kunt dan het volledige bedrag aftrekken in het jaar van aanschaf.

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-248.php Vraag de WBSO meerdere keren per jaar aan
Ondernemers die werken aan nieuwe producten, productonderdelen of -verbeteringen, diensten of programmatuur kunnen gebruikmaken van de WBSO. Wat de meeste ondernemers echter niet weten is dat zij meer uit deze innovatiesubsidie kunnen halen.

De WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) is een fiscale stimuleringsregeling waarmee de Nederlandse overheid een deel van de loonkosten voor speur- en ontwikkelingswerk (S&O), ook wel Research and Development genoemd, compenseert. In de praktijk betekent dit dat u minder loonheffing afdraagt.

Ook in het jaar 2011 kunt u nog profiteren van een verruimde WBSO. Zo geldt voor 2011 nog 50% van de eerste 220.000 euro van het totale S&O-loon en 18% van het resterende S&O-loon. In 2012 worden de percentages voor de afdrachtvermindering weer verlaagd.

Wist u dat u gedurende het jaar tot wel drie keer de WBSO kunt aanvragen? U kunt meerdere keren per jaar een aanvraag indienen en zelf de periode van de aanvraag bepalen. Hierbij gelden de volgende voorwaarden:

S&O- inhoudingsplichtigen:
- U mag maximaal drie keer per kalenderjaar een aanvraag indienen.
- Uw aanvraag betreft tenminste drie kalendermaanden en ten hoogste zes kalendermaanden.
- U mag één aanvraag voor het hele kalenderjaar indienen wanneer u het voorgaande jaar een S&O-verklaring hebt ontvangen.
- Uw aanvraag moet vooraf en uiterlijk één volledige kalendermaand voordat de periode waarop de aanvraag betrekking heeft begint, worden ingediend. U kunt dus uiterlijk 31 mei 2011 een aanvraag indienen voor een periode die start in juli 2011.
- Let op: kunt voor eenzelfde kalendermaand maar één aanvraag indienen. Dient u bijvoorbeeld een jaaraanvraag in dan kunt u geen aanvullende aanvraag indienen voor het tweede halfjaar.

Voorbeeld:
Ondernemer X vraagt in januari 2011 voor project A de WBSO aan voor een heel jaar. Start hij in maart 2011 project B op, dan mag hij dit project in 2011 niet meer aanmelden voor de WBSO, ook al is hij inmiddels gestaakt met project A. Dat kan pas weer in 2012. Had de ondernemer zich voor project A voor 3 maanden (in plaats van een heel jaar) aangemeld in 2011 dan had hij 9 maanden nog kunnen benutten voor project B.

S&O-belastingplichtigen (zelfstandigen):
- U kunt tot uiterlijk 30 september van het betreffende kalenderjaar meerdere aanvragen indienen voor uw eigen S&O-werkzaamheden.
- Er geldt geen maximum voor het aantal aanvragen.
- Uw aanvraag betreft de periode vanaf de datum van indiening tot het einde van het kalenderjaar.
- Uw aanvraag betreft tenminste drie kalendermaanden. Een aanvraag die u indient in de periode van 1 oktober tot en met 31 december heeft betrekking op het volgende kalenderjaar.
- Als activiteiten over het kalenderjaar heen lopen, dan dient u hiervoor jaarlijks een nieuwe aanvraag in.

Let op!
Het aanvraagprogramma voor de WBSO kunt u hier downloaden:
http://www.agentschapnl.nl/programmas-regelingen/indienen-het-aanvraagprogramma-wbso

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-246.php De zomer staat bijna voor de deur. Vakantiekrachten zijn vaak de ideale optie om de zomervakantie te overbruggen. Bij het in dienst nemen van vakantiekrachten komt meer kijken dan vaak in eerste instantie gedacht. JAN© biedt u daarom een overzicht aan met aandachtpunten en tips die u behulpzaam kunnen zijn bij het in dienst nemen van vakantiekrachten.

Minderjarige vakantiekrachten
Minderjarige vakantiekrachten mogen minder dan volwassenen. Kinderen jonger dan 13 jaar mogen niet werken. Kinderen van 13 en 14 jaar oud mogen alleen 'hand- en spandiensten' verrichten. 15 jarigen mogen zelfstandiger werken en vanaf 16 jaar mag u de jonge vakantiekracht bijna alle soorten werk laten doen.

TIP
Zorg dat u goed op de hoogte bent van de regels voor vakantiewerk. Wat jongeren wel en niet mogen en wat u dient te doen om de veiligheid van jongeren te beschermen. Een uitgebreid overzicht hiervan kunt u opvragen bij JAN©.

Arbeidsovereenkomst vakantiekracht
Ook als u vakantiekrachten in dienst neemt is het aan te bevelen de afspraken met de vakantiekracht vast te leggen in een arbeidsovereenkomst. Voor vakantiekrachten onder de 16 jaar geldt dat zij voor het aangaan van een arbeidsovereenkomst toestemming nodig hebben van hun ouders of voogd. Het is voor u raadzaam om een ouder of voogd de arbeidsovereenkomst mede te laten ondertekenen.

TIP
Neem een einddatum in de arbeidsovereenkomst op. Is het niet mogelijk om een exacte einddatum vast te stellen, kunt u bijvoorbeeld in de arbeidsovereenkomst opnemen: 'het dienstverband eindigt van rechtswege op het einde van het seizoen, maar uiterlijk op 1 september 2011'.

TIP
De arbeidsjuristen van JAN© kunnen voor u een modelarbeidsovereenkomst opstellen, gebaseerd op de wetten en regels die gelden in uw bedrijf.

Salaris en vakantiekrachten
Een vakantiekracht is in feite een 'gewone' werknemer met een contract voor bepaalde tijd. U bent dan ook verplicht minimaal het minimumjeugdloon te betalen voor werknemers die ouder zijn dan 15 jaar, plus het vakantiegeld van minimaal 8%. Van de vakantiekracht dient u een kopie geldig identiteitsbewijs en een loonbelastingverklaring bij uw administratie te bewaren.

Is er een CAO van toepassing? In sommige CAO's worden vakantiekrachten uitgesloten, dit is echter meestal maar voor een bepaalde periode, bijvoorbeeld 6 of 8 weken.

TIP
Onder bepaalde voorwaarden hoeft voor bepaalde type vakantiekrachten geen loonbelasting en/of premies sociale verzekeringen ingehouden te worden. Wilt u weten voor welke vakantiekrachten dit geldt en onder welke voorwaarden, neemt u dan contact op met onze Salarisadministrateurs via 088 220 2200.

Rechten van een vakantiekracht
Ook een vakantiekracht bouwt vakantiedagen op naar rato van het aantal gewerkte uren en heeft afhankelijk van de soort arbeidsovereenkomst recht op loondoorbetaling bij ziekte.

TIP
Spreek met de vakantiekracht altijd de opbouw van het uurloon af, zodat duidelijk is of het gaat om uurtarief inclusief vakantiegeld en opbouw vakantiedagen of niet.

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-246.php Indien een werkgever een pensioenovereenkomst heeft gesloten met zijn personeel dan is hij verplicht om deze bij een toegestane pensioenuitvoerder onder te brengen. In de praktijk gaat het hier vaak fout.

Op grond van de Wet verplichte deelneming in een bedrijfstakpensioenfonds 2000 (Wet BPF) is een groot aantal werkgevers in Nederland verplicht aangesloten bij een bedrijfstakpensioenfonds. In bepaalde bedrijfstakken zijn meerdere bedrijfstakpensioenfondsen actief waardoor er een kans bestaat dat de werkgever zich aansluit bij het verkeerde pensioenfonds. Hetzelfde geldt voor een werkgever met diverse bedrijfsactiviteiten. Wat is nu de hoofdactiviteit en welk bedrijfstakpensioenfonds is nu van toepassing?

Er zijn ook veel werkgevers die zich er niet bewust van zijn dat ze onder de reikwijdte van een bedrijfstakpensioenfonds vallen. Deze hebben zelf een pensioenregeling afgesloten bij een verzekeringsmaatschappij. De aansluiting bij een bedrijfstakpensioenfonds is echter op grond van de Wet BPF verplicht. Hierdoor heeft het pensioenfonds altijd de mogelijkheid om de aansluiting, en dus ook de premiebetaling, te eisen met een terugwerkende kracht van 5 jaar.

De Wet BPF kent een aantal situaties waarin het bedrijfstakpensioenfonds verplicht is om vrijstelling te verlenen voor de verplichte deelname. Het gaat dan om de volgende situaties:

" vrijstelling in verband met groepsvorming;
" vrijstelling in verband met een eigen CAO;
" vrijstelling in verband met onvoldoende beleggingsrendement;
" vrijstelling op basis van een al bestaande pensioenregeling.

Voor werkgevers in een branche waarin meerdere bedrijfstakpensioenfondsen actief zijn en voor werkgevers met een pensioenregeling bij een verzekeringsmaatschappij is het verstandig om te controleren of ze wel bij de juiste pensioenuitvoerder zitten. Dit om grote financiële consequenties in de toekomst te voorkomen.

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-244.php De belastingdienst heeft voor het doorgeven van correcties op de btw-aangifte 2010 het formulier 'Suppletie omzetbelasting vanaf 2010' beschikbaar gesteld.

Moet u uw btw-aangifte 2010 nog corrigeren? Doe dit dan vóór 1 april zodat u geen heffingsrente verschuldigd bent. Door het bovengenoemde formulier juist in te vullen zal de verwerking door de belastingdienst sneller verlopen. Voor uw opgaaf intracommunautaire prestaties kunt u hetzelfde formulier gebruiken.

Moet u uw btw-aangiften van 2009 en ouder nog corrigeren? Maak hiervoor gebruik van het formulier 'Suppletie omzetbelasting t/m 2009'. De belastingdienst brengt voor deze correctie wel heffingsrente in rekening lopend vanaf 1 januari van het volgende jaar.

Let op!
Beide formulieren kunt u hieronder downloaden.
Formulier Suppletie omzetbelasting vanaf 2010
Formulier Suppletie omzetbelasting t/m 2009

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-244.php Hoewel de overheid de DigiD presenteert als een goed en veilig middel voor authenticatie, blijkt in de praktijk dat fraude met de DigiD wel voor kan komen. Zo kreeg iemand op een dag een DigiD activeringscode per post bezorgd, hoewel door die persoon zelf geen DigiD-code was aangevraagd. De persoon, die verder geen ervaring had met DigiD, probeerde in te loggen (wat zonder gebruikersnaam en wachtwoord niet lukte) en heeft daarbij de activeringscode ingevoerd. Daarmee werd de DigiD geactiveerd. Het gevolg was dat diverse belastingteruggaven naar niet te achterhalen bankrekeningnummers werden gestort.

Om een digitaal ID aan te vragen zijn alleen NAW gegevens, geboortedatum en het Burgerservicenummer (BSN) nodig. Deze gegevens kunnen simpel te achterhalen zijn: het BSN is o.a. te vinden op het paspoort, maar ook op een jaaropgaaf, pasje van een zorginstelling of onderwijsinstelling. Informatie met betrekking tot NAW gegevens of geboortedatum zijn vaak gewoon op internet te vinden. Kwaadwillenden kunnen dus gemakkelijk - indien zij beschikken over deze gegevens - een nieuwe DigiD voor iemand aanvragen. Zij hebben vervolgens alleen nog de afzonderlijk verstuurde activeringscode nodig.

Wees dus alert indien u een bericht ontvangt omtrent de activering van 'uw' DigiD, terwijl u deze niet zelf hebt aangevraagd, of als u een verzoek om informatie ontvangt over deze activeringscode. De kans is groot dat u te maken heeft met bovengenoemde methode van oplichting. Neem dan zo spoedig mogelijk contact op met de helpdesk van DigiD (0800 - 023 04 35) of met de belastingtelefoon.

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-242.php De Arbeidsomstandighedenwet (Arbowet) inzake de Risico Inventarisatie- en Evaluatie (RI&E) wordt met ingang van 1 april 2011 aangepast. De wetswijziging houdt kort gezegd in dat bedrijven met ten hoogste 25 werknemers, die gebruik maken van een erkend of in de CAO vastgelegd RI&E-instrument, de RI&E niet meer hoeven te laten toetsen door een gecertificeerde arbodienst/arbodeskundige. Voornaamste doel van deze wijziging is overigens het verhogen van de RI&E-verplichting bij kleine werkgevers (maximaal 25 werknemers).

Op grond van de Arbowet is iedere werkgever verplicht om een RI&E te hebben. Een RI&E is twee dingen: een LIJST met alle risico's in uw bedrijf, en een PLAN voor het oplossen ervan. Met die twee kunt u de risico's voor uw personeel en uw bedrijf terugdringen. En dus ook het financiële risico. De arbeidsinspectie controleert namelijk of een ondernemer een RI&E heeft. Zo niet dan zal de inspecteur direct een boete aanzeggen. Geen (actuele) RI&E betekent ook een verhoogd aansprakelijkheidsrisico voor de werkgever bij een bedrijfsongeval.
Wij adviseren u te controleren of u een actuele RI&E heeft voor uw onderneming. Indien gewenst kan JAN© Arbeidsjuristen u adviseren hoe u een RI&E opstelt.

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-242.php Vorig jaar organiseerden de Arbeidsjuristen van JAN© voor het eerst de cursus Arbeidsrecht voor het MKB. De cursus werd door de deelnemers zeer goed ontvangen en gewaardeerd met een 8 als rapportcijfer! Gezien de positieve ontvangst van de cursus vorig jaar, organiseren we de cursus in 2011 opnieuw. Tijdens drie cursusmiddagen zal telkens één thema worden behandeld:

Cursusmiddag 1 12 april De arbeidsovereenkomst
Cursusmiddag 2 19 april De zieke werknemer
Cursusmiddag 3 26 april Hoe beëindig ik een arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd?

De laatste stand van de wetgeving nemen we door, de valkuilen in de praktijk komen aan bod en u krijgt tal van handige tips. Vanzelfsprekend kunt u tijdens deze middagen uw vragen uit de praktijk stellen aan onze arbeidsjuristen. En ook kunt u met collega-ondernemingen ervaringen uitwisselen.

Waar?
De middagbijeenkomsten worden georganiseerd op de vestiging van JAN© in Zwanenburg.

Wanneer?
De bijeenkomsten vinden plaats op dinsdagmiddagen van 13:00 uur tot 17:00 uur op 12 april, 19 april en 26 april 2011.

Kosten?
De kosten voor deelname aan de cursus bedragen ¬ 125 ex BTW per deelnemer per bijeenkomst of ¬ 300 ex BTW per deelnemer indien u alle drie de bijeenkomsten bijwoont.

Aanmelden
Als u dit formulier invult en verstuurt bent u aangemeld. Uw aanmelding ontvangen wij graag vóór 5 april 2011.

Heeft u vragen over de cursus, neemt u dan gerust contact op met de Arbeidsjuristen van JAN©:
Simone van Susteren via: 088 220 2383 of SimonevanSusteren@JAN.ac
Elizabeth ilik via: 088 220 2339 of ElizabethIlik@JAN.ac.

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-241.php Het bijhouden van de rittenregistratie voor bestelauto's wordt gezien als één van de meest ergerlijke administratieve lasten. Vervoerdersorganisatie EVO pleitte daarom bij het aantreden van het kabinet om chauffeurs van bestelauto's via een afkoopregeling van enkele honderden euro's per jaar te verlossen van de rittenregistratie.

Staatssecretaris Weekers van Financiën heeft onlangs geweigerd om aan het verzoek van EVO gehoor te geven. Als reden geeft hij aan dat het met deze regeling anders mogelijk is om voor een erg laag bedrag of zelfs gratis in een bestelauto te rijden zonder verdere verplichtingen. Op deze manier worden berijders van een bestelauto gunstiger behandeld dan een berijder van een personenauto. Wel heeft de staatsecretaris aangegeven in juni met voorstellen voor een alternatieve regeling, zonder rittenregistratie te zullen komen.

Vereenvoudigde rittenregistratie
Heeft u een bestelauto? Dan kunt u echter wel gebruikmaken van de vereenvoudigde rittenregistratie. Dit kan alleen onder de volgende voorwaarden:
" De chauffeur van de bestelauto noteert de werktijden.
" De chauffeur moet de begin- en eindkilometerstand van die dag bijhouden.
" U, als werkgever, moet de zakelijke adressen wel in uw administratie hebben staan.
" Daarnaast moet u of uw werknemer de volgorde van de bezochte adressen bijhouden.

Op deze manier houdt de belastingdienst nog wel zicht op de zakelijke ritten.

Schriftelijke afspraak
Wilt u gebruik maken van de vereenvoudigde rittenregistratie, dan dient u hierover schriftelijk afspraken te maken met uw chauffeurs. Daarbij spreekt u met ze af dat: " Zij een vereenvoudigde rittenregistratie bijhouden.
" Privégebruik tijdens werk- en lunchtijd niet is toegestaan.
" U de zakelijke adressen in uw administratie heeft staan.

Let op!
U kunt een voorbeeldafspraak over de vereenvoudigde rittenregistratie downloaden via de website van de belastingdienst.

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-240.php Eigenaren van woningen en bedrijfspanden, en gebruikers van bedrijfspanden, zullen binnenkort de WOZ- beschikking ontvangen. Elke gemeente geeft normaliter binnen acht weken na 1 januari 2011 de WOZ-beschikking 2011 naar de waardepeildatum 1 januari 2010 af.
De WOZ-beschikking wordt meestal opgenomen in de aanslag onroerende zaakbelasting. Als de woning volgens u te hoog gewaardeerd is, kunt u binnen zes weken na dagtekening van de WOZ-beschikking bezwaar maken bij de gemeente. Laat u de bezwaartermijn onverhoopt verstrijken, dan kunt u niet meer in beroep gaan bij de rechter. Vanaf 22 oktober 2010 is de bezwaarprocedure versoepeld: het verschil tussen de vastgestelde waarde en de door u voorgestane waarde hoeft niet meer aan het minimum van 5% te voldoen. U kunt dus altijd bezwaar maken tegen een te hoge WOZ-waarde.


Belang van de WOZ-waarde
Het belang van de WOZ-waarde wordt steeds groter. Niet alleen vormt het de grondslag voor de onroerende zaakbelasting, de waterschapsheffing en het eigenwoningforfait in de inkomstenbelasting, maar sinds 2007 is de waarde ook van belang voor de afschrijvingen op bedrijfsmatig gebruikte onroerende zaken. Tevens wordt de WOZ-waarde vanaf dit jaar ook gebruikt voor de waardering van woningen die vallen in box 3 en voor de schenk- en erfbelasting.

Wanneer bezwaar maken?
Panden worden op basis van de Wet WOZ gewaardeerd op de waarde in het economische verkeer. De WOZ-waarde 2011 is vastgesteld naar de waarde van de onroerende zaak per 1 januari 2010. In feite moet voor elk object afzonderlijk de WOZ-waarde worden vastgesteld. De staat waarin het object verkeert, beïnvloedt de waarde hiervan. Daarnaast kunnen omgevingsfactoren de waarde zowel positief als negatief beïnvloeden. Beoordeel ook kritisch of de vergelijkingsobjecten in het taxatieverslag wel geschikt zijn om te vergelijken met uw onroerende zaak. Juist door deze (subjectieve) factoren, kan er discussie ontstaan over de WOZ-waarde.

Tip!
Bent u van mening dat de gemeente de waarde te hoog heeft vastgesteld, doet u er verstandig aan bezwaar te maken. U maakt dan automatisch ook bezwaar tegen de aanslag onroerende-zaakbelastingen (OZB). JAN© kan u helpen met het motiveren van uw bezwaar.

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-239.php Helaas kan het voorkomen dat u bedragen, die u aan uw cliënten in rekening heeft gebracht, niet (of niet geheel) ontvangt. De BTW over het tijdvak waarin de factuur is verzonden is in veel gevallen al afgedragen. Deze reeds afgedragen BTW over de oninbare vordering kan teruggevraagd worden.
Een verzoek om teruggaaf BTW wegens oninbare vorderingen dient aan de volgende voorwaarden te voldoen:

1. Oninbaarheid van de vordering aantonen
2. Tijdig indienen van het teruggaafverzoek

Ad 1
Bij het indienen van het verzoek moet u aantonen dat u het gefactureerde bedrag niet heeft én ook niet zult ontvangen. Dit kan bijvoorbeeld door een brief van uw cliënt te overleggen waarin deze aangeeft het niet eens te zijn met de factuur en waaruit blijkt dat de factuur niet (geheel) betaald zal worden. Ook is het mogelijk de oninbaarheid aan te tonen door middel van een brief van een curator die aangeeft dat er onvoldoende baten zijn om de vordering te voldoen.

Ad 2
Het is van belang dat u het verzoek tijdig indient. Het verzoek moet binnen één maand na afloop van het tijdvak waarin is komen vast te staan dat de vordering niet (of niet geheel) zal worden betaald. Wanneer u bijvoorbeeld in januari een brief heeft ontvangen van uw cliënt die erop wijst dat een vordering niet voldaan zal worden dient u voor eind februari een teruggaafverzoek in te dienen. Dien het verzoek niet te laat in, want dan bestaat er een grote kans dat de belastingdienst het verzoek afwijst.
In de praktijk komt het wel eens voor dat de vordering wordt omgezet in een lening of wordt geboekt in rekening-courant. In dat geval is beslist dat de oorspronkelijke vordering is betaald. U kunt in dit geval geen teruggaafverzoek BTW indienen, ook niet als later blijkt dat de geldlening niet wordt afgelost.

Het komt ook voor dat er een creditfactuur wordt uitgereikt als blijkt dat een vordering oninbaar is. De BTW die betrekking heeft op de oninbare vordering wordt dan verrekend in de aangifte omzetbelasting in het tijdvak waarin de creditfactuur is uitgereikt. Dit is onjuist, het is niet mogelijk om BTW over oninbare vorderingen door middel van de aangifte omzetbelasting te verrekenen. Wanneer de belastingdienst een dergelijke verrekening constateert wordt er een naheffingsaanslag opgelegd, deze wordt verhoogd met een boete én rente.

TIP
Heeft u een oninbare vordering? Let er dan op dat u de BTW terugvraagt! Dit mag niet verwerkt worden in de periodieke aangifte. Er moet een apart verzoek worden ingediend bij de belastingdienst. Het vaststellen van het moment van oninbaarheid kan lastig zijn. Raadpleeg JAN© als u daar vragen over heeft.

]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-238.php JAN© biedt u de net verschenen 'special lonen 2011' aan.
Deze special is opgesteld door het SRA, de accountantsorganisatie waarbij JAN© aangesloten is.

In deze special leest u de laatste actualiteiten en percentages vanaf 2011, inclusief veel praktische tips.

Onderwerpen die aan de orde komen zijn:
1 Gewijzigde tarieven 2011
2 De werkkostenregeling
3 Auto van de zaak
4 Actualiteiten arbeidsrecht 
5 Stimuleringsmaatregelen voor werknemers

Als u vragen heeft naar aanleiding van de special schroom dan niet om JAN© te bellen.

De special kunt u downloaden via deze link: http://www.JAN.ac/downloads/JAN-SPECIAL-LONEN-2011.pdf
]]> http://www.jan.ac/etips-van-JAN-236.php Op de website htttp://www.mijnpensioenoverzicht.nl vindt u vanaf 6 januari 2011 een overzicht van uw pensioen- en AOW aanspraken.

Op de website kunt u zien waar uw pensioen is opgebouwd en waar u terecht kunt voor meer informatie.

Mijnpensioenoverzicht.nl is een initiatief van de Stichting Pensioenregister. De Stichting Pensioenregister is opgericht door de gezamenlijke Nederlandse pensioenfondsen, de pensioenverzekeraars en de Sociale Verzekeringsbank (SVB). Met de site komt de pensioensector tegemoet aan de wens van de overheid dat elke Nederlander op eenvoudige wijze inzicht krijgt in zijn AOW en pensioen.
Het Pensioenregister heeft een wettelijke grondslag en het gebruik van mijnpensioenoverzicht.nl is bovendien gratis.

Om toegang te krijgen tot deze website heeft u wel uw DigiD nodig om te kunnen inloggen. Wanneer u nog geen DigiD heeft, dan kunt u deze aanvragen via www.digid.nl.
]]> http://www.JAN.ac/etips-van-JAN-236.php Staatssecretaris Weekers van Financiën heeft goedgekeurd dat intermediaire kosten onder bepaalde voorwaarden toch in een vaste kostenvergoeding mogen worden opgenomen. Met intermediaire kosten wordt bedoeld de kosten die een werknemer maakt namens de werkgever en voor diens rekening, kosten die specifiek samenhangen met de bedrijfsvoering (en niet met de persoon of het functioneren van de werknemer). Voorbeelden van intermediaire kosten zijn: wasbeurt en benzinekosten van de auto van de zaak, voorschieten van kantoorartikelen, lunchkosten die de werknemer betaalt voor een zakelijke relatie.

In principe mag u geen vaste vergoeding geven voor intermediaire kosten, maar in de praktijk gebeurt dit wel vaak. In eerste instantie had toenmalig staatssecretaris De Jager aangegeven dat dit niet meer kon binnen de werkkostenregeling. Intermediaire kosten mochten niet worden opgenomen in een vaste kostenvergoeding, maar dienden per declaratie te worden vergoed om deze buiten het forfait te kunnen laten vallen. In het beleidsbesluit is nu een goedkeuring opgenomen voor het vergoeden van intermediaire kosten via een vaste kostenvergoeding.

In de goedkeuring is het volgende opgenomen:
1 De werkgever kan het bedrag van de intermediaire kosten aannemelijk maken;
2 Hij specificeert de intermediaire kosten per kostenpost naar aard en veronderstelde omvang;
3 Hij specificeert de vaste vergoeding naar het bedrag dat ziet op intermediaire kosten, gerichte vrijstellingen en overige posten;
4 Hij onderbouwt de vergoeding met een onderzoek naar de werkelijk gemaakte kosten en herhaalt dit als de inspecteur dat vraagt;
5 Een aanvullende vergoeding is alleen mogelijk als de werkgever aannemelijk kan maken in hoeverre de werkelijke uitgaven hoger zijn dan het desbetreffende bedrag van de vaste vergoeding.

Onder de werkkostenregeling bent u overigens vrijwel altijd verplicht om vooraf een steekproef te houden. In de huidige kostenregeling hoefde u alleen een steekproef uit te voeren indien de inspecteur daarom vroeg. Met de invoering van de werkkostenregeling verandert dat. Met de steekproef moet u de hoogte van de vaste kostenvergoeding aannemelijk maken en specificeren.

Voor de vergoedingen van kosten via een vaste kostenvergoeding die onder de gerichte vrijstellingen vallen was al een goedkeuring gegeven dat, onder voorwaarden, deze ook onder de werkkostenregeling kunnen worden voortgezet. ]]> http://www.JAN.ac/etips-van-JAN-234.php
Het brutominimum(jeugd)loon bedraagt bij een voltijddienstbetrekking:
http://www.JAN.ac/images/jeugdloon.jpg

Minimum uurloon 2011
Er bestaat geen landelijk wettelijk minimum uurloon. Het uurloon verschilt mogelijk per sector, afhankelijk van het aantal uren dat als normale arbeidsduur geldt. Onder normale arbeidsduur verstaan we de arbeidsduur die in de desbetreffende sector is afgesproken voor een volledige dienstbetrekking. In bijna alle CAO's is deze arbeidsduur voor een fulltime dienstverband gesteld op 36, 38 dan wel 40 uur per week.
http://www.JAN.ac/images/minimumloon.jpg
]]> http://www.JAN.ac/etips-van-JAN-234.php Heeft u een eenmanszaak en een pand? Dan is het de vraag of u dit pand zakelijk of privé gebruikt. Hieronder worden de mogelijkheden aangegeven.

U kunt te maken hebben met één van de volgende situaties:

1 U gebruikt het pand uitsluitend of nagenoeg uitsluitend voor uw onderneming (dit betekent voor 90% of meer). Dit pand behoort tot het verplichte ondernemingsvermogen en moet dus verplicht op uw balans.
2 U gebruikt het pand uitsluitend of nagenoeg uitsluitend privé (dit betekent voor 90% of meer). Dit pand behoort tot het verplichte privévermogen en mag dus niet op uw balans worden opgenomen.
3 Het pand betreft een woon-bedrijfspand dat niet gesplitst is (dat wil zeggen dat het woongedeelte geen aparte ingang heeft). Dit pand behoort - als het ene gedeelte niet te veel overheerst ten opzichte van het andere gedeelte - tot het keuzevermogen. U heeft dan de volgende drie mogelijkheden:
- u rekent het volledige pand tot uw ondernemingsvermogen;
- u rekent het volledige pand tot uw privévermogen of;
- u neemt het deel dat toe te rekenen is aan de onderneming op uw balans op en het privédeel houdt u privé.
4 Het pand betreft een woon-bedrijfspand dat wel gesplitst is (dat wil zeggen dat zowel het woon- als het bedrijfsgedeelte een aparte ingang heeft). In deze situatie is het bedrijfsgedeelte verplicht ondernemingsvermogen. Het woongedeelte behoort tot het keuzevermogen indien dit wordt verhuurd (aan derden). Bij uitsluitend eigen bewoning behoort het woongedeelte tot het privévermogen.

Privé- of ondernemingsvermogen?
Hieronder wordt toegelicht wat de gevolgen zijn van het toerekenen van uw pand aan het ondernemings- dan wel aan het privévermogen.

Stel dat u het pand tot uw ondernemingsvermogen rekent en het stijgt in waarde. Die waardestijging wordt gezien als winst uit uw onderneming. Daar staat wel tegenover dat u kunt afschrijven op het pand en dat de onderhoudskosten aftrekbaar zijn. Behoort het pand tot uw privévermogen niet zijnde uw eigen woning, dan moet u ieder jaar de waarde van het pand opgeven als vermogen in box 3 voor de inkomstenbelasting.

Let op!
U moet uw keuze direct bij de start van uw onderneming of de aanschaf van het pand maken. U geeft uw keuze aan door het pand op te nemen op uw balans in de jaarstukken die u meestuurt met uw aangifte inkomstenbelasting.
]]> http://www.JAN.ac/etips-van-JAN-233.php Bij UWV Telefoon komen veel vragen binnen over werken bij vorst en sneeuw. Bij erg slecht weer, zoals strenge vorst, sneeuw, overstromingen, gladheid, dooi of hoog water kan er vaak niet buiten gewerkt worden. Soms is dan WW mogelijk. Afhankelijk van de CAO die van toepassing is kan een werkgever onder bepaalde voorwaarden voor zijn werknemer een ' WW-uitkering wegens onwerkbaar weer' aanvragen.

Wilt u meer weten over het aanvragen van een WW-uitkering voor uw werknemers wegens onwerkbaar weer, klikt u dan op deze link of neem contact op met onze salarisadministrateurs via 088 220 2200.
]]> http://www.JAN.ac/etips-van-JAN-232.php Terbeschikkingstelling (tbs)
Heeft u een rentedragende lening verstrekt aan uw eigen BV? Of stelt u bijvoorbeeld een pand ter beschikking aan uw eigen BV? U kwalificeert dan als tbs-genieter en de opbrengsten hieruit moeten in uw aangifte worden verantwoord in Box 1 als resultaat uit overige werkzaamheden. Wist u dat dit resultaat wordt bepaald alsof het gaat om een onderneming? U komt dus in aanmerking voor enkele fiscale regelingen uit de ondernemingssfeer. Hieronder volgt een overzicht van de fiscale regelingen waar u als tbs-genieter wel en waar u niet voor in aanmerking kan komen.

Overzicht fiscale regelingen

Wel van toepassing bij tbs
Totale winstbegrip
Opstellen balans + resultatenrekening
Beperking aftrekbare kosten
Goed koopmansgebruik
Afschrijven op bedrijfsmiddelen
Staking
Herinvesterings-en kostenegalisatiereserve
Tbs-vrijstelling 12%

Niet van toepassing bij tbs
Willekeurige afschrijvingen
Investeringsaftrek
Bosbouw- en landbouwvrijstelling
Zelfstandigenaftrek/meewerkaftrek
Stakingsaftrek
Fiscale oudedagsreserve
MKB-winstvrijstelling 12%

Voorbeeld
Het bovenstaande schema wordt verduidelijkt aan de hand van een voorbeeld:
Mevrouw X bezit 50% van de aandelen in BV X. Mevrouw X bezit een pand in privé. Zij verhuurt dit pand voor een zakelijke huurprijs van 40.000 euro per jaar aan de BV. De afschrijving op het pand bedraagt 2.000 euro. Op het pand rust een hypothecaire lening van 200.000 euro. Hierover is per jaar 10.000 euro rente verschuldigd. Aan verzekeringen en lasten betaald mevrouw X 4.000 euro. Tevens heeft mevrouw X 3.500 euro aan onderhoudskosten.

Mevrouw geeft in Box 1 het volgende aan als resultaat uit overige werkzaamheden:
Huuropbrengst: 40.000 euro
Af:
Afschrijving - 2.000 euro
Hypotheekrente - 10.000 euro
Verzekeringen en lasten - 4.000 euro
Onderhoudskosten - 3.500 euro

Opbrengsten
Af: 20.500 euro
TBS-vrijstelling 12 % van 20.500 = 2.460 euro - 2.460 euro

Belast in Box 1 18.040 euro

Let op!
Zorg ervoor dat u in uw administratie niet alleen rekening houdt met uw opbrengsten uit het ter beschikkingstellen van vermogen maar ook met uw kosten!
]]> http://www.JAN.ac/etips-van-JAN-230-231.php Een voordurende ontwikkeling zorgt voor een betere concurrentiepositie, technologische vernieuwing is dus van groot belang.
Als u uw proces innoveert of technisch nieuwe producten of programmatuur ontwikkelt dan kan de WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) u helpen.
De WBSO is een fiscale stimuleringsregeling die een deel van de loonkosten voor speur- en ontwikkelingswerk (S&O).


Bent u van plan in januari 2011 speur- en ontwikkelingswerk uit te gaan voeren? Dan heeft u de mogelijkheid om tot uiterlijk 30 november 2010 een WBSO-aanvraag voor 2011 in te dienen via het Agentschap NL. Dit kan op twee manieren: via het eLoket of het aanvraagprogramma.

Nieuw: aanvraag via eLoket
Vanaf iedere willekeurige werkplek kunt u online uw WBSO-aanvraag indienen of bekijken. Om toegang te krijgen tot het eLoket heeft u wel een eHerkenningsmiddel nodig.

Aanvraag via aanvraagprogramma
U kunt uw aanvraag ook indienen met het aanvraagprogramma (download: http://www.senternovem.nl/wbso/publicaties/Aanvraagprogramma_WBSO.asp ). Let er wel op dat u het aanvraagprogramma alleen onder Microsoft Windows kunt installeren.
Voor het indienen van een aanvraag via het aanvraagprogramma heeft u een certificaat nodig. Heeft u nog geen certificaat? Vraag dit dan aan via het senterloket.
Vanaf het moment dat Agentschap NL uw certificaataanvraag getoetst heeft, kunt u uw WBSO-aanvraag indienen vanuit het aanvraagprogramma.
U hoeft dus niet te wachten tot uw certificaat definitief geautoriseerd is.
U kunt uw aanvraag indienen voor het gehele jaar 2011 of voor een periode die start op 1 januari 2011.
Uw aanvraag moet vooraf en uiterlijk één volledige kalendermaand voor de start van de speur- en ontwikkelingswerkzaamheden zijn ingediend.

Tip
Komt u in tijdsnood of ondervindt u op de een of andere manier problemen bij de aanvraag? Dien dan een vormvrij verzoek in. Met een certificaat op zak doet u dit het snelst vanuit het aanvraagprogramma.
Anders kunt u nog via het senterloket ( http://www.senterloket.nl/ ) een vormvrij verzoek indienen.
]]> http://www.JAN.ac/etips-van-JAN-230-231.php Ondernemers die in 2009 btw hebben betaald in andere EU-landen, krijgen zes maanden langer de tijd om deze terug te vragen. De EU-landen hebben hierover overeenstemming bereikt.

Doet u inkopen in Europa? Dan kunt u de in een ander EU-land betaalde btw over de inkopen terugvragen. De sluitingsdatum om btw terug te vragen is verlengd tot 1 april 2011.

Vanaf 1 januari 2010 kunt u het verzoek tot terugvraag alleen nog maar doen via een elektronisch portaal bij de Nederlandse belastingdienst. De belastingdienst stuurt dit verzoek vervolgens door aan het land van teruggaaf. Een aantal EU-landen kan u vragen om ook de facturen of invoerdocumenten mee te sturen.

Om de in het buitenland afgedragen btw terug te vragen, is het noodzakelijk dat u bij de Nederlandse belastingdienst inlogcodes heeft aangevraagd. Deze inlogcodes kunt u aanvragen door dit formulier te openen en ingevuld aan de belastingdienst retour te zenden.

JAN© kan het verzoek om teruggaaf voor u verzorgen, hiervoor is echter wel vereist dat u zelf inloggegevens bij de belastingdienst heeft aangevraagd, en toegekend gekregen.

Voorwaarden
Indien u btw wilt terugvragen moet u wel voldoen aan de volgende voorwaarden:
· Uw onderneming moet in Nederland zijn gevestigd.
· U hoeft in het EU-land waar u de btw terugvraagt geen aangifte omzetbelasting te doen.
· Het mag uitsluitend gaan om belaste aankopen.

Drempelbedragen
Voor het terugvragen van btw gelden er drempelbedragen. Indien u een verzoek tot terugvraag doet na afloop van een kalenderjaar, moet het btw-bedrag ten minste 50 euro bedragen. Doet u daarentegen een verzoek tot terugvraag tijdens een kalenderjaar over een periode van ten minste drie maanden, dan moet het btw-bedrag ten minste 400 euro zijn. Gaat het om bedragen onder deze drempel, dan is het in principe wel mogelijk om een verzoek te doen, maar dan beslist het EU-land of het verzoek al dan niet in behandeling wordt genomen.
Heeft u inkopen gedaan in Europa waarbij u buitenlandse btw verschuldigd was? Neem dan contact op met JAN©. Het is raadzaam om niet al te lang te wachten met het verzoek. Het terugvragen van de btw uit andere EU-landen kan namelijk veel vertraging oplopen.
]]> http://www.JAN.ac/etips-van-JAN-229.php Op Prinsjesdag 2010 is besloten om de tijdelijke verruiming van de achterwaartse verliesverrekening in de vennootschapsbelasting ook te laten gelden voor 2011. Hiermee kunt u uw verliezen in de vennootschapsbelasting tot drie jaar terugwentelen. Maar wist u dat u - naast de achterwaartse verliesrekening - ook gebruik kunt maken van de voorlopige achterwaartse verliesrekening? Hiermee kunt u sneller aan liquiditeit komen.

Voorlopige achterwaartse verliesverrekening
Om in aanmerking te komen voor een voorlopige achterwaartse verliesverrekening moet wel de aangifte over het verliesjaar zijn ingediend. U kunt zowel als IB-ondernemer als voor uw BV gebruik maken van de voorlopige achterwaartse verliesverrekening. Was 2009 een verliesjaar voor u en heeft u uw belastingaangifte 2009 ingediend? Dan kunt u een verzoek indienen bij de belastingdienst om het verlies uit 2009 alvast te verrekenen. De belastinginspecteur zal 80% van het verlies verrekenen met winst uit de drie voorafgaande jaren (2006, 2007, 2008).

Tip
Neem contact op met JAN© om te beoordelen of een voorlopige achterwaartse verliesverrekening in uw geval mogelijk is en eventueel kan JAN© een verzoek hiervoor voor u indienen.
]]> http://www.JAN.ac/etips-van-JAN-228.php JAN© biedt u de pas verschenen special 'De Miljoenennota' aan. Deze special is opgesteld door het SRA, de accountantsorganisatie waarbij JAN© aangesloten is.
http://www.JAN.ac/downloads/SRA-SPECIAL-MILJOENNOTA.pdf

In deze special leest u welke gevolgen de Miljoenennota en het Belastingplan 2011 hebben voor u.


Graag adviseert JAN© u over de gevolgen voor uw persoonlijke situatie.

De special kunt u downloaden via deze link: Miljoenennota-2011.

Veel leesplezier!
]]> http://www.JAN.ac/etips-van-JAN-226.php Minister De Jager van Financiën heeft een wetsvoorstel ingediend om de Nederlandse BTW-wetgeving met ingang van 1 januari 2011 aan te passen aan een BTW-richtlijn van de Europese Unie. Hierdoor zal er een wijziging optreden van de BTW-heffing over het privégebruik van onroerende zaken die tot het bedrijfsvermogen behoren.

Per 1 januari 2011 treedt een wijziging op in de systematiek waarop BTW-heffing over het privégebruik van onroerende zaken die tot het bedrijfsvermogen behoren plaatsvindt. Nu is het nog zo dat u de voorbelasting op onroerende zaken, die u zowel zakelijk als privé gebruikt, in principe volledig en onmiddellijk in aftrek kan brengen. Het privégebruik wordt vervolgens gedurende tien jaar jaarlijks belast. Straks geldt er een verplichte beperking van de BTW-aftrek voor het privégebruik. Daar staat dan wel tegenover dat er dan ook geen BTW-heffing meer plaatsvindt over het privégebruik. Eventuele wijzigingen in het zakelijk- en privégebruik van de onroerende zaak worden gedurende tien jaar gecorrigeerd. Om de nieuwe systematiek te verduidelijken volgt hieronder een voorbeeld.

Voorbeeld
Stel dat de verschuldigde BTW voor de aanschaf van uw woon-werkpand dat geheel tot het bedrijfsvermogen gaat behoren, 40.000 euro bedraagt. U gebruikt het pand voor 90% voor bedrijfsdoeleinden waarvoor recht op aftrek van voorbelasting bestaat en voor 10% voor privédoeleinden. Onder de nieuwe regeling kunt u 36.000 euro (90% van 40.000 euro) onmiddellijk op uw BTW-aangifte in aftrek brengen. Het privégebruik ter grootte van 10% (4.000 euro) wordt uitgesloten van BTW-aftrek.

Als het privégebruik vervolgens wijzigt, wordt de in aftrek gebrachte BTW gecorrigeerd. Stel dat het privégebruik in het tweede jaar wordt uitgebreid van 10% naar 20%. De vooraftrek die aan dat jaar kan worden toegerekend, moet dan worden herzien. Dit betekent dat 10% van de vooraftrek die aan het tweede jaar is toegerekend, moet worden herzien. Dat is: 10% van 4.000 euro (40.000 euro/10 jaar). De herziening over het tweede jaar bedraagt daarom 400 euro.

Er treedt overigens geen wijziging op van de regels van de BTW-aftrek voor roerende zaken. De Europese BTW-richtlijn bevat voor de roerende zaken een optionele bepaling en geen verplichting. Nederland wijzigt daarom per 2011 alleen de aftrekbepalingen voor onroerende zaken.

Let op!
Indien het wetsvoorstel wordt aangenomen zal de systematiek van de BTW-heffing over het privégebruik van onroerende zaken wijzigen per 1 januari 2011. Neem contact op met JAN© om te bepalen wat de gevolgen van deze wijziging voor u kunnen zijn.
]]>