Tips van JAN©
1) Boete bij niet aangeven van de bijtelling privégebruik auto van de zaak
Als ten onrechte geen bijtelling heeft plaatsgevonden voor het privégebruik auto van de zaak kan een boete van maximaal € 4.920 worden opgelegd. Daarnaast bestaat de mogelijkheid tot een nog hogere boete bij ontduiken van grote bedragen door bijvoorbeeld het vervalsen van een rittenadministratie.
2) Te laat indienen van de aangifte inkomsten- en vennootschapsbelasting
Ondernemer en particulier betalen voortaan bij dit verzuim een boete tot maximaal € 4.920 (was € 1.134). Als het de eerste keer is dat een ondernemer niet of niet op tijd aangifte vennootschapsbelasting doet, is de fiscus milder en bedraagt de boete € 2.460 (was € 567). Bij de inkomstenbelasting blijft de belastingdienst voor overtreders hetzelfde beleid voeren: bij de eerste keer een boete van € 226. De tweede keer bedraagt de boete € 984.
3) Aftrek alimentatieverplichtingen aan banden
Minister De Jager heeft de dubbele aftrek van alimentatieverplichtingen en periodieke giften gerepareerd. Vanaf 30 december 2009 is het niet meer mogelijk om de toekomstige alimentatieverplichting en de verplichting tot een periodieke gift als schuld in box 3 op te nemen. Deze verplichtingen kunnen nog wel als een box 3-schuld op waardepeildatum 1 januari 2009 worden opgevoerd, maar niet meer op waardepeildatum 31 december 2009. Uiteraard mag u de door u betaalde partneralimentatie wel als persoonsgebonden aftrekpost in aanmerking blijven nemen en ook de periodieke gift blijft aftrekbaar in box 1.
4) Studerende werknemers de moeite waard
De afdrachtvermindering onderwijs is bedoeld om onderwijs te stimuleren. Deze afdrachtvermindering is in 2010 uitgebreid met de afdrachtvermindering onderwijs voor opleiding tot startkwalificatieniveau. Bovendien is met ingang van 1 januari 2010 een nieuwe afdrachtvermindering onderwijs van toepassing: de afdrachtvermindering voor verhoging van het opleidingsniveau van de werknemer. Deze afdrachtvermindering bedraagt € 500 per werknemer, geldt voor één jaar en voor opleidingen die in 2010 zijn gestart.
5) Pensioen-B.V. mag ook in EU-lidstaat gevestigd zijn
Als directeur-grootaandeelhouder heeft u de mogelijkheid om uw pensioen ‘in eigen beheer’ uit te voeren, dat wil zeggen in uw eigen B.V. of in een aparte pensioen-B.V. Vanaf 2010 mag een pensioen-B.V. ook zijn gevestigd in een andere lidstaat van de Europese Unie, of in een bij ministeriële regeling aangewezen andere staat binnen de Europese Economische Ruimte. Aan ‘eigen beheer’ wordt wel een aantal voorwaarden gesteld. Wilt u weten welke dit zijn, neem dan contact op met JAN©.
6) Dwangsom als de belastingdienst te laat beslist
Als u een aanvraag of een bezwaar tegen een aanslag bij de belastingdienst indient, dan moet u binnen de wettelijke termijn een beslissing ontvangen. Gebeurt dit niet, dan kunt u de belastingdienst in gebreke stellen en een dwangsom eisen. Op de site van de belastingdienst (www.belastingdienst.nl) kunt u het formulier 'Dwangsom bij niet tijdig beslissen' downloaden. Met dit formulier verzoekt u de belastingdienst om alsnog binnen 2 weken een beslissing te nemen en geeft u aan dat u een dwangsom eist, als u niet binnen deze termijn een beslissing ontvangt. De dwangsom kan oplopen tot maximaal € 1.260.
7) Dienstenloket van start op Antwoord voor bedrijven
De centrale ondernemerssite van de overheid, Antwoord voor Bedrijven (www.antwoordvoorbedrijven.nl), heeft het Dienstenloket geopend. Het Dienstenloket maakt het voor ondernemers mogelijk om via de zogeheten Berichtenbox vragen te stellen en vergunningen aan te vragen in Nederland en andere Europese lidstaten.
Het dienstenloket is een gevolg van de Europese Dienstenrichtlijn. Doel van deze richtlijn is dat dienstverleners gemakkelijk overal in de EU aan de slag kunnen. De richtlijn neemt belemmeringen zoals regelgeving, administratieve lasten en hoge kosten, weg of vermindert ze. Alle lidstaten zijn tevens verplicht een elektronisch loket in te richten waar dienstverleners informatie kunnen vinden en procedures af kunnen wikkelen die nodig zijn om in een land aan de slag te kunnen. Nederland is het eerste land in de EU wat een dergelijk loket heeft ingericht.
8) Maximaal drie maanden heffingsrente
Het percentage heffingsrente en invorderingsrente is voor het eerste kwartaal 2010 vastgesteld op 2,50%. Over de door de belastingdienst in rekening te brengen heffingsrente, heeft de Hoge Raad in september 2009 een belangrijke uitspraak gedaan. Door deze uitspraak mag de belastingdienst u voortaan niet méér dan drie maanden heffingsrente in rekening brengen als u een (voorlopige) aanslag moet betalen Dit geldt alleen indien u zelf heeft verzocht om de (voorlopige) aanslag, bijvoorbeeld door het indienen van een aangifte of door een aanvulling op uw aangifte te doen.
9) Kleinebanenregeling voor jonge werkloze
Met de kleinebanenregeling, doet de regering een poging om jeugdwerkloosheid te bestrijden. De regeling houdt in dat voor een werknemer jonger dan 23 jaar met een kleine baan, geen premies werknemersverzekeringen hoeven te worden betaald. Ook wordt voor die werknemer de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet op nul gezet. U hoeft als werkgever dan ook geen vergoeding voor de inkomensaf-hankelijke bijdrage te geven. U moet wél gewoon loonheffing inhouden.
Van een kleine baan is sprake als het loon voor een 22-jarige niet meer bedraagt dan maximaal € 600 per maand. Voor lagere leeftijden gelden lagere bedragen. De regeling geldt (voorlopig) voor één jaar, dus tot 1 januari 2011.
10) Check uw brandstofverbruik en cataloguswaarde
De Rijksdienst voor het Wegverkeer (www.rdw.nl) heeft haar online-service uitgebreid. Vanaf januari 2010 treft u, als u het kenteken van de auto ingeeft, naast de technische en milieu-gegevens van het voertuig, voortaan ook de catalogusprijs. Het gaat alleen om voertuigen die vanaf 1 januari 2010 voor het eerst op naam zijn gezet. Voor oudere auto's moet u voor de cataloguswaarde nog steeds uitgaan van de historische prijslijsten van de officiële importeurs.
De Rijksdienst voor het Wegverkeer heeft ook het brandstof-verbruiksboekje 2010 gepubliceerd. In het boekje staat het verbruik en de CO2-uitstoot van vrijwel alle nieuwe auto's op een rij. Het boekje kan u, als koper, helpen bij de keuze voor een nieuwe, zuinige en milieuvriendelijke auto en is gratis te downloaden.
23 maart 2010
